2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

2、下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

3、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.機(jī)構(gòu)買賣封閉式證券投資基金簽訂的合同

B.大型超市與村民委員會(huì)訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

C.國家石油儲(chǔ)備基地各期項(xiàng)目建設(shè)過程中簽訂的合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的門面房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免稅；選項(xiàng)C，對國家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的印花稅予以免征，并不是各期建設(shè)；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于居住的房屋租賃合同，免稅。

4、某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2015年7月1日將其中的25%用于對外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期限3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；2015年9月1日將其中10%（自有住房）按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金5萬元，其余房產(chǎn)自用。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正確答案:B

答案解析:對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產(chǎn)稅。該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（萬元）=104800（元）

5、2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×70%×20%+10800×（1-20%）×70%×20%=2889.6（元）

6、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明有關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還需另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具稅收證明，并提供給外匯管理部門

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明，申請人提供資料不全的，可要求其補(bǔ)全，待補(bǔ)全后開具；選項(xiàng)B：開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；選項(xiàng)D：申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請稅收證明。

7、下列企業(yè)中，不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)

B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)

C.高于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)

D.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的企業(yè)選擇：（1）關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)；（2）長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)；（3）低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)；（4）利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)；（5）與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)；（6）未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；（7）其他明顯違背獨(dú)立交易原則的企業(yè)。選項(xiàng)C不符合第三條，所以是錯(cuò)誤的。

8、5月份約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作（）天?！究陀^案例題】

A.21

B.9

C.10

D.11

正確答案:C

答案解析:對在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個(gè)人，在計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。5月份約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=4+0.5+0.5+5=10（天）。

9、王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

10、下列各項(xiàng)支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)違反交通法規(guī)支付的罰款

B.企業(yè)支付給合作企業(yè)的合同違約金

C.企業(yè)支付的工商行政罰款

D.企業(yè)支付的稅收滯納金

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營性罰款、違約金允許在稅前扣除，行政性罰款及稅收滯納金不允許在稅前扣除。