2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年某居民企業(yè)向主管稅務機關申報應稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。【單選題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應納稅所得額=成本費用支出÷（1-應稅所得率）×應稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），該居民企業(yè)2019年應納所得稅額=應納稅所得額×25%=42.5 x25%=10.63（萬元）。

2、以下企業(yè)實際發(fā)生的資產損失，不屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)日常經(jīng)營管理中按公允價格變賣固定資產的損失

B.商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊形成的損失

C.商業(yè)零售企業(yè)超過500萬元的存貨單筆（單項）損失

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券以及金融衍生產品等發(fā)生的損失

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D：均屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的損失。商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除規(guī)定：（1）商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以清單的形式進行企業(yè)所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。（2）商業(yè)零售企業(yè)存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應當以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。（3）存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

3、該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（　?。！究陀^案例題】

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質的贊助支出13萬元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產經(jīng)營有關的經(jīng)濟性質的支出，可以在稅前扣除；廣告性質的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質的贊助支出可以據(jù)實在稅前扣除。

4、某公司2019年度取得境內應納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，實際稅率為15%。我國與該境外企業(yè)所在國之間簽署了稅收協(xié)定，在境外減免的稅款應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免。該公司2019年度在我國實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正確答案:C

答案解析:境外實納所得稅=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（萬元）；視同其在境外已納企業(yè)所得稅=59.5÷（1-15%）×20%=14（萬元），境外所得抵免限額=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（萬元），匯總納稅時其境外所得應按境外視同已繳納所得稅額扣除，該公司2019年度在我國實際應繳納企業(yè)所得稅=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（萬元）?；蛘撸瑧U納企業(yè)所得稅=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（萬元）。

5、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實際資產損失12萬元在當年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應納稅所得額是9萬元，2016年應納稅所得額是4萬元，2017年應納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進行資產損失申報，該企業(yè)2017年實際應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產損失，未能在當年稅前扣除的，準予追補至該損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補確認，確認后2015年實際的應納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補，2016年彌補虧損后應納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應納所得稅中抵減，2017年應繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實際應繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

6、下列房產中，應免征房產稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊空余房產租賃收入

B.老年服務機構自用的房產

C.大修導致連續(xù)停用3個月的房屋

D.商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔商品儲備業(yè)務的房產

E.信托投資公司自用的房產

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產稅；選項E，信托投資公司自用的房產，要按規(guī)定征收房產稅。

7、境內居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除的有（ ）。【多選題】

A.研發(fā)成果的論證費用

B.房屋的折舊和租賃費

C.與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費

D.專門用于中間試驗和產品試制的制造費用

E.從事研發(fā)活動間接耗用的材料費

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：可計入加計扣除的研發(fā)費用指專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除范圍內；選項E：從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。

8、2022 年 7月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元(不含增值稅下同 )，租期未定，暫未收取租金但已按規(guī)定申報應稅合同書立情況。11 月底合同解除，甲公司收到乙公司全部租金 12500 元。甲公司應繳納印花稅() 元。(已知:租賃合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.15

B.2.5

C.9.5

D.12.5

正確答案:D

答案解析:應稅合同未列明金額，在后續(xù)實際結算時確定金額的，納稅人應當于書立應稅合同的首個納稅申報期申報應稅合同書立情況，在實際結算后下一個納稅申報期，以實際結算金額計算申報繳納印花稅。甲公司應繳納印花稅 =12500×  1‰=12.5(元)。

9、某小型運輸公司2015年擁有并使用以下車輛：（1）整備質量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2015年應納車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應納稅額=3×530=1590（元）；該運輸公司應納車船稅=2500+1590=4090（元）。

10、計算企業(yè)所得稅前準許扣除的管理費用是（ ）萬元。（不考慮加計扣除）【客觀案例題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務招待費扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬元）應扣除的管理費用=214-14+7.9=207.9（萬元）