2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

2、2021 年個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

D.個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD: 按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

3、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股 10000 股，解禁后企業(yè)按照 5 元/股予以轉(zhuǎn)讓，企業(yè)無法提供限售股原值,適用企業(yè)所得稅稅率 25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 10625 元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項A: 因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入.應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計算納稅: 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得:企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的,主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%.核定為該限售股原值和合理稅費。應(yīng)納稅額=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。選項BCD: 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅。

4、個人取得的下列利息收入中，免征個人所得稅的有 (  )?！径噙x題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.國家金融債券利息收入

C.個人持有的鐵路債券利息收入

D.國債利息收入

E.教育儲蓄存款利息收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A: 沒有相關(guān)免稅優(yōu)惠。選項 C: 對個人投資者持有 2019-2023 年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收減按 50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。

5、某港務(wù)公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動乘用車2輛，發(fā)動機功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當(dāng)?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機動船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應(yīng)繳車船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅:拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅:該公司應(yīng)繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

6、非居民個人取得的下列所得，按“月”計征個人所得稅的是 (  )。【單選題】

A.工資薪金所得

B.經(jīng)營所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息所得

正確答案:A

答案解析:選項 B: 按年計征。選項 C: 按次計征。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次:屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。選項 D: 按次計征。

7、在國際稅收實踐中，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有 ( )?！径噙x題】

A.注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B.交易地點標(biāo)準(zhǔn)

C.實際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

D.總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析: 法人居民身份的判斷標(biāo)準(zhǔn):(1) 注冊地標(biāo)準(zhǔn):(2) 實際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn):(3) 總機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn): (4) 控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

8、企業(yè)購進的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購進固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬

E.以分期付款方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項 BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項 C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。(選項 D)

9、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是 ()?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款

C.契稅的計稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項 B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機動車庫、非機動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計稅。

10、個人取得的下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅的有 ()。【多選題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的收入

B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影記者在本單位雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.個人取得著作權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B: 應(yīng)按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。選項 C: 應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。