2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某大學(xué)教授王某，2019年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對(duì)方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對(duì)方開具的合法票據(jù)。則王某就上述收入在9月份應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正確答案:D

答案解析:王某取得的咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=800+340=1140（元）?！究键c(diǎn)小結(jié)】個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得支付的中介費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在個(gè)人所得稅前扣除；個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，可以在稅前扣除。

2、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬元。【單選題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬元）可以扣除的開發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬元）可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬元）加價(jià)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬元）

3、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B.以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

D.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

E.融資租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B、D、E

答案解析:在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。

4、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年度自行申報(bào)應(yīng)稅收入總額350萬元，成本費(fèi)用總額370萬元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí)，成本費(fèi)用總額核算正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，核定的應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報(bào)的成本費(fèi)用總額核算準(zhǔn)確而收入總額無法核實(shí)，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（萬元）。應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=32.17×25%=8.04（萬元）。

5、業(yè)務(wù)（2）中該企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（萬元）

6、某船舶公司2019年年初擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位2001～10000噸的，年稅額為5元/噸。該船舶公司2019年應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.10500

B.40500

C.43400

D.70500

正確答案:C

答案解析:拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算車船稅該船舶公司2019年應(yīng)繳納車船稅=3000×4×5×50%+4000×0.67 ×2×5×50%=43400（元）。

7、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（ ）?！締芜x題】

A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

B.通過境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向教育事業(yè)的捐贈(zèng)

C.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)

D.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

正確答案:B

答案解析:向政府機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)沒有全額扣除的規(guī)定；選項(xiàng)C、D，屬于限額扣除的項(xiàng)目。

8、下列合同中，免征印花稅的有（）。【多選題】

A.貼息貸款合同

B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.建設(shè)工程勘察合同

E.對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)BD沒有免稅規(guī)定。

9、2019年該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬元，超過扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；（4）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實(shí)際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，無須納稅調(diào)整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。

10、某公司2019年8月以3500萬元購(gòu)入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值6000萬元，已提折舊2000萬元。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.300

B.180

C.105

D.100

正確答案:C

答案解析:房屋買賣的，契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納，該公司應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬元）。