2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于第（3）筆業(yè)務(wù)正確的說(shuō)法有（ ）?！究陀^案例題】

A.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家的該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于以物易物，均不用繳納增值稅，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是也要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，且不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家雖然沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是也要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.汽車(chē)制造企業(yè)與空調(diào)生產(chǎn)廠家因?yàn)闆](méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以其是否計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額要由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

E.汽車(chē)制造企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅

正確答案:B、E

答案解析:作為汽車(chē)制造企業(yè)以物易物換出的小轎車(chē)，應(yīng)核算銷(xiāo)售額并計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅，但是因?yàn)闆](méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票而不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（ ）?！締芜x題】

A.啤酒

B.雪茄煙

C.糧食白酒

D.游艇

正確答案:C

答案解析:啤酒適用從量定額征收消費(fèi)稅；雪茄煙和游艇適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。從量定額和從價(jià)定率征收消費(fèi)稅只適用于卷煙、白酒。

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元對(duì)人民幣的匯率為1:7），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月免抵的增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.75.4

B.0

C.119.6

D.137.7

正確答案:B

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=115×7×（13%-10%）=24.15（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（萬(wàn)元）；免抵退稅額=115×7×10%=80.50（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅額=80.5（萬(wàn)元）；免抵稅額=80.5-80.5=0（萬(wàn)元）

4、根據(jù)稅法基本原理的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅目設(shè)置方法劃分，印花稅的稅目為列舉稅目

C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資、薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率

D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，國(guó)內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人

E.我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目的方法分為細(xì)列舉和粗列舉兩類(lèi)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項(xiàng)C：個(gè)人所得稅中對(duì)工資、薪金所得適用的稅率為超額累進(jìn)稅率。

5、張華養(yǎng)殖場(chǎng)2020年5月月均養(yǎng)牛存欄量為1000頭，污染當(dāng)量值為0.1頭，假設(shè)當(dāng)?shù)匚廴疚镞m用數(shù)額為每污染當(dāng)量2.8元，當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅稅額（）元。【單選題】

A.0

B.280

C.28

D.28000

正確答案:D

答案解析:水污染物污染當(dāng)量數(shù)=1000÷0.1=10000；應(yīng)納稅額=10000×2.8=28000（元）。

6、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納資源稅(   )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.792.48

B.495.56

C.495.50

D.496

正確答案:C

答案解析:納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)日。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納資源稅=[8250+9.36÷(1+13％)]×6％=495.50(萬(wàn)元)

7、下列情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的情形是（ ）?！締芜x題】

A.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目部分銷(xiāo)售，其余可銷(xiāo)售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；（2）取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

8、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.現(xiàn)代社會(huì)的稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測(cè)性

B.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平具備強(qiáng)制性的約束力，是制定稅法的依據(jù)之一

C.出于適當(dāng)保留稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)、便于征收管理、協(xié)調(diào)稅法體系的目的和立法技術(shù)上的要求，有時(shí)在稅法中作出較模糊的規(guī)定是難免的

D.經(jīng)過(guò)法律解釋含義仍不確切的概念是不能在稅法中成立的

E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上的稅收公平，也可以要求程序上的稅收公平的權(quán)利

正確答案:A、C、D、E

答案解析:經(jīng)濟(jì)上的稅收公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來(lái)的，可以作為制定稅法的參考，但是對(duì)政府和納稅人尚不具備強(qiáng)制性的約束力。

9、下列各項(xiàng)中，按照“加工、修理修配勞務(wù)”繳納增值稅的是 （）【單選題】

A.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)并按照電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

B.受托對(duì)垃圾進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理且未產(chǎn)生貨物，受托方收取的處理費(fèi)用

C.對(duì)房屋進(jìn)行修繕收取的修繕費(fèi)

D.有線電視經(jīng)營(yíng)者向用戶收取的安裝費(fèi)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 按照“現(xiàn)代服務(wù)--專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng) CD: 按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

10、甲企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.7.18

B.10.2

C.8.54

D.7.92

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（2）：甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=3.9（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）:甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）甲企業(yè)將外購(gòu)貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬(wàn)元）丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（6）:甲企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（7）:丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬(wàn)元）2013年8月1日之前，納稅人購(gòu)置小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇自用的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷(xiāo)售已使用2年的小汽車(chē)應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（8）：丙企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬(wàn)元）甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬(wàn)元）丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬(wàn)元）