2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列項(xiàng)目不計(jì)入企業(yè)收入總額的是 （）。【單選題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購(gòu)買基金取得的溢價(jià)收入

C.企業(yè)取得國(guó)家投資的股本

D.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C: 企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額。選項(xiàng)ABD: 均應(yīng)計(jì)入收入總額。

2、關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是 （）【單選題】

A.房屋租賃合同約定有免租期的，以免租期間的租金為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入為計(jì)稅依據(jù)

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅金值為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建的，以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A: 對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) D: 對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)“增加”房屋的原值，而不僅以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。

3、省級(jí)人民政府將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)接受國(guó)有資產(chǎn)正確的企業(yè)所得稅處理方式是（ ）【單選題】

A.作為遞延收益

B.作為接受捐贈(zèng)收入

C.作為非貨幣性資產(chǎn)收入

D.作為國(guó)家資本金

正確答案:D

答案解析:縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門) 將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國(guó)家資本金 (包括資本公積) 處理。

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說(shuō)法，正確的有 （）【多選題】

A.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機(jī)場(chǎng)的場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.水利設(shè)施的水庫(kù)庫(kù)區(qū)和泵站用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C: 核電站應(yīng)稅地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項(xiàng) D: 對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地(如水庫(kù)庫(kù)區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次核對(duì)

正確答案:A

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

6、程某境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （）【單選題】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正確答案:B

答案解析: 程某境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (萬(wàn)元)。

7、下列取得土地房屋權(quán)屬的情形，應(yīng)繳納契稅的有 （）。A.B.C.D.E. 【多選題】

A.承受償還債務(wù)方式轉(zhuǎn)移房屋的

B.取得任職單位年終獎(jiǎng)勵(lì)房屋的

C.受讓土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的

D.受讓土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的

E.競(jìng)得土地使用權(quán)的

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) CD: 土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

8、甲企業(yè) 2018 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019 年取得第一筆收入，2020 年開始盈利，2021 年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給已企業(yè)，已企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的有 （）【多選題】

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從 2019 年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) ABDE: 納稅人從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6 年減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng) C: 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

9、注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在新加坡的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來(lái)自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒有直接聯(lián)系的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分行，取得來(lái)自日本的貸款利息所得

D.轉(zhuǎn)讓分行位于我國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分行，來(lái)自于境內(nèi)的理財(cái)咨詢服務(wù)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項(xiàng) B: 不需要繳納我國(guó)企業(yè)所得稅。

10、下列關(guān)于小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征收管理的說(shuō)法，正確的有 （）【多選題】

A.小型微利企業(yè)所得稅可以選擇按月預(yù)繳或按季預(yù)繳稅款

B.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)包括接受的勞務(wù)派遣用工

C.匯總納稅的小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額包括分支機(jī)構(gòu)

D.核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)可享受所得稅優(yōu)惠政策

E.負(fù)有我國(guó)納稅義務(wù)的非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行“按季度預(yù)繳”