2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、11月30日與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花。

2、某律師事務所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2015年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。計算2015年2月甲應該繳納的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1870

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務所雇員與律師事務所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務所不負擔律師辦理案件支出的費用，律師當月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應繳納的個人所得稅=（5000+50000×30%-5000-3500）×25%-1005=1870（元）

3、下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的有（ ）。【多選題】

A.按收入總額核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率

B.按成本費用總額核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=成本費用總額÷（1-經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率

C.按成本費用核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=成本費用總額×經(jīng)稅務機關(guān)核定的利潤率

D.稅務機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務的非居民企業(yè)的利潤率不低于15%

E.稅務機關(guān)確定從事管理服務的非居民企業(yè)的利潤率為30%-50%

正確答案:C、D

答案解析:選項C：按成本費用核定應納稅所得額計算公式：應納稅所得額=成本費用總額÷（1-核定利潤率）×核定利潤率；選項D：稅務機關(guān)確定從事承包工程作業(yè)、設(shè)計和咨詢勞務的非居民企業(yè)的利潤率為15%~30%。

4、母子公司間提供服務支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理

B.母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務的內(nèi)容、收費標準及金額等

C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除

D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務費用由稅務機構(gòu)核定稅前扣除額

正確答案:D

答案解析:子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務費用不得稅前扣除。

5、自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算，或者不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，(     )年內(nèi)不得改變?！締芜x題】

A.3

B.4

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算[分國(地區(qū))不分項]，或者不按國(地區(qū))別匯總計算[不分國(地區(qū))不分項」其來源于境外的應納稅所得額，并按照規(guī)定稅率分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。

6、3月王某實施股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.2680

B.828

C.732

D.10080

正確答案:A

答案解析:股權(quán)激勵收入=20000×（8.9-6.3）=52000（元），2021年12月31日前取得的股權(quán)激勵收入不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表計算納稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。3月王某實施股票期權(quán)行權(quán)應繳納的個人所得稅=52000×10%-2520=2680（元）。

7、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征契稅

C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報

D.土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定

正確答案:B

答案解析:選項A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格：由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進行綜合評定，并經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)確認的價格。②土地基準地價：由縣以上人民政府公示的土地基準地價。選項C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報；選項D，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

8、甲公司2022年5月出租A車間給乙公司，當月簽訂的合同中規(guī)定A車間月租金10萬元，租期10年；當月還出租B車間給丙公司，月租金5萬元，每年年底收取本年租金，同時商定是否續(xù)租。則甲公司當月應納印花稅為（ ）元。【單選題】

A.400

B.1205

C.12600

D.12005

正確答案:D

答案解析:租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，即租金收入總額；對于在簽訂時無法確定計稅依據(jù)的合同，可在簽訂時先按5元貼花。甲公司當月應納印花稅=10×10×12×10000×1‰+5=12005（元）。

9、下列各項中，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給工業(yè)企業(yè)書立的書據(jù)

B.對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅

C.新建鐵路臨管線運輸憑證

D.軍事貨物運輸憑證

E.經(jīng)濟適用住房購買人涉及的印花稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)。其中，社會福利單位是指撫養(yǎng)孤老傷殘的社會福利單位。

10、下列關(guān)于資本弱化管理的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.利息支出包括直接或間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質(zhì)的費用

B.如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和

C.不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度

D.直接或間接實際支付給境外關(guān)聯(lián)方的利息應視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅

E.“實際支付利息”是指企業(yè)按照收付實現(xiàn)制調(diào)整的計入成本費用的利息

正確答案:A、B、C、D

答案解析:“實際支付利息”是指企業(yè)按照權(quán)責發(fā)生制原則計入相關(guān)成本、費用的利息。