2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某外國籍凈噸位為 3000 噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為 30 天，該國已與我國簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款。該船舶適用的船舶噸稅為30 天期的普通稅率4 元/凈噸，優(yōu)惠稅率 2.9 元/凈噸，該非機(jī)動(dòng)駁船應(yīng)繳納船舶噸稅 ( )元?！締芜x題】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正確答案:A

答案解析:非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。船籍國(地區(qū)) 與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

2、事項(xiàng) (1)考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項(xiàng) (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

3、居民個(gè)人方某 2018年1月開始持有上市公司 50 萬份限售股，限售期間取得股息、紅利 20 萬元。2021年2月28 日轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬元。由于歷史原因該限售股成本原值無法準(zhǔn)確計(jì)算，方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ()萬元?！締芜x題】

A.22

B.20

C.106

D.104

正確答案:D

答案解析: 對個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用 20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的 15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (萬元)。

4、總分機(jī)構(gòu)匯總納稅時(shí)，一個(gè)納稅年度內(nèi)總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時(shí)，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機(jī)構(gòu)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.總機(jī)構(gòu)根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊會(huì)計(jì)師再次核對

正確答案:A

答案解析:一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

5、關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是 （）【單選題】

A.房屋租賃合同約定有免租期的，以免租期間的租金為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入為計(jì)稅依據(jù)

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)的計(jì)稅金值為計(jì)稅依據(jù)

D.對原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建的，以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A: 對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) B: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng) D: 對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)“增加”房屋的原值，而不僅以新增的房產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。

6、在一個(gè)納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營所得的個(gè)人，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能在辦理匯算清繳時(shí)減除的項(xiàng)目是 （ ）?！締芜x題】

A.專項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.費(fèi)用扣除

D.依法規(guī)定的其他扣除

正確答案:B

答案解析:取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

7、業(yè)務(wù) (1) A辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 (）【單選題】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正確答案:B

答案解析:A 辦公樓 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

8、個(gè)人取得的下列所得，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是 （ ）【單選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分得的股息、紅利

B.合伙個(gè)人獲得合伙企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在合伙個(gè)人名下的住房

C.個(gè)人股東獲得居民企業(yè)購買且所有權(quán)辦理在股東個(gè)人名下的車輛

D.合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人對外投資分得的股息、紅利

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD: 按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

9、在資本弱化管理中，計(jì)算關(guān)聯(lián)債資比例時(shí)，如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本與資本公積之和，則權(quán)益投資為（ ）【單選題】

A.實(shí)收資本

B.實(shí)收資本與資本公積之和

C.資本公積

D.所有者權(quán)益

正確答案:B

答案解析:如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和，如果實(shí)收資本(股本) 與資本公積之和小于實(shí)收資本 (股本)金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本 (股本)金額。

10、某企業(yè)因股權(quán)分置改革代張某持有限售股 10000 股，解禁后企業(yè)按照 5 元/股予以轉(zhuǎn)讓，企業(yè)無法提供限售股原值,適用企業(yè)所得稅稅率 25%。限售股轉(zhuǎn)讓后企業(yè)將凈所得支付給張某。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 10625 元

B.張某應(yīng)按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

C.限售股轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)作為張某的應(yīng)稅收入

D.張某應(yīng)按股息紅利所得繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A: 因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入.應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅: 限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為該限售股轉(zhuǎn)讓所得:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%.核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納稅額=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。選項(xiàng)BCD: 依照規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。