2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、格新公司2019年實際支付的合理的工資總額為1000萬元（其中不含臨時工的相關(guān)費用支出），公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的工作人員；另外4人是生產(chǎn)車間工人，還有2人是企業(yè)辦公室的行政職員，公司當(dāng)年撥繳的工會經(jīng)費21萬元，格新公司在計算企業(yè)所得稅時，針對工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0.712

C.0.976

D.0.488

正確答案:B

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、臨時工等人員所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資、薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。生產(chǎn)車間4名工人和2名辦公室行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池工作人員的工資為職工福利費支出；格新公司2019年實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為1000+0.2×6×12=1014.4（萬元），工會經(jīng)費的扣除限額為1014.4×2%=20.288（萬元），當(dāng)年撥繳工會經(jīng)費21萬元大于20.288萬元，因此納稅調(diào)整=21-20.288=0.712（萬元）。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形包括（）?！径噙x題】

A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響

B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶

C.繼承

D.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給贍養(yǎng)人

E.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給侄子

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當(dāng)理由的情形：（1）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（2）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

3、王某1~3月的各項所得應(yīng)計入綜合所得的收入額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.39300

B.46000

C.55300

D.50500

正確答案:D

答案解析:（1）工資薪金收入計入綜合所得的收入額=（10000+1500+1600）×3=39300（元）；（2）稿酬所得應(yīng)計入綜合所得的收入額=20000×（1-20%）×70%=11200（元）；合計計入綜合所得的收入額=39300+11200=50500（元）。

4、2015年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計（ ）元?！締芜x題】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計費。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

5、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅

C.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅

正確答案:D

答案解析:對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

6、下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)的營業(yè)賬簿，其中上級單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計稅貼花

E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效；印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時貼花，而不是生效日貼花。

7、下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費單位自用的土地

B.名勝古跡場所內(nèi)設(shè)立的照相館用地

C.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地

D.宗教寺廟人員的生活用地

E.公安辦公大樓租給企業(yè)的用地

正確答案:A、D

答案解析:選項B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C：物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E：公安辦公大樓租給企業(yè)的用地要照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關(guān)于個人所得稅的稅收處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.股票轉(zhuǎn)讓差價免稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

C.取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個人所得稅

D.取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅

正確答案:A

答案解析:股票轉(zhuǎn)讓差價免稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。

9、境內(nèi)某公司代其雇員（中國公民）繳納應(yīng)納稅額20%的個人所得稅，2015年5月支付給王某的工資為8400元人民幣，則該雇員5月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.630.82

B.442.71

C.630.28

D.625

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（8400-3500-555×20%）÷（1-20%×20%）=4988.54（元）應(yīng)納個人所得稅=4988.54×20%-555=442.71（元）

10、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費1200元，張某2015年3月份租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）