2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）?！締芜x題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。

2、下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給工業(yè)企業(yè)書立的書據(jù)

B.對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房，免征印花稅

C.新建鐵路臨管線運(yùn)輸憑證

D.軍事貨物運(yùn)輸憑證

E.對(duì)商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)資金賬簿免征印花稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)憑證免征印花稅。其中，社會(huì)福利單位是指撫養(yǎng)孤老傷殘的社會(huì)福利單位。

3、某公司2019年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過(guò)200噸的機(jī)動(dòng)船舶稅額為凈噸位每噸3元，2019年該公司應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

4、下列關(guān)于王某可以扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除35000元

C.大病醫(yī)療支出，當(dāng)年可以扣除20000元

D.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元

E.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除2000元

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D：納稅人為獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

5、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動(dòng)取得的所得應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)一律按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅；選項(xiàng)E，按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。

6、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬(wàn)元，股權(quán)持有到2015年12月31日。甲企業(yè)2015年所得額為150萬(wàn)元，2014年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬(wàn)元，則2015年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬(wàn)元）

7、下列加計(jì)扣除的政策陳述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，不得適用加計(jì)扣除政策

B.對(duì)委托開發(fā)的項(xiàng)目，受托方應(yīng)向委托方提供費(fèi)用支出明細(xì)，否則，該委托開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用不得加計(jì)扣除

C.殘疾人工資加計(jì)扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動(dòng)合同

D.企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，發(fā)生的費(fèi)用均可以實(shí)行加計(jì)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項(xiàng)目，符合規(guī)定的，也是可以適用加計(jì)扣除政策的；選項(xiàng)C，殘疾人工資加計(jì)扣除，必須和每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同，同時(shí)滿足規(guī)定的條件的，可以在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除；選項(xiàng)D，研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要分開核算二者的費(fèi)用，劃分不清楚的，不得實(shí)行加計(jì)扣除。

8、下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車使用年限到期正常報(bào)廢的損失

B.按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷

C.處于投資期間的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本

D.固定資產(chǎn)購(gòu)建支出

E.企業(yè)發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)支出

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C：企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D：固定資產(chǎn)的購(gòu)建支出按照直線法計(jì)提折舊，在稅前分期扣除。

9、杰克取得的下列收入中，可享受暫免征收個(gè)人所得稅的有（　?。！究陀^案例題】

A.住房補(bǔ)貼4000元

B.伙食補(bǔ)貼1500元

C.洗衣費(fèi)300元

D.探親費(fèi)5000元

E.從外商投資企業(yè)分配的股息所得12000元

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)ABC：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；以現(xiàn)金形式取得的，不免稅。選項(xiàng)D：外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分，暫免征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

10、2019年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.970.90

正確答案:D

答案解析:會(huì)計(jì)利潤(rùn)=9136-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=970.9（萬(wàn)元）