2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于消費稅的納稅地點表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.委托加工應(yīng)稅消費品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費品后向其機構(gòu)所在地申報納稅

B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.固定業(yè)戶到外縣（市）臨時銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定征收消費稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機構(gòu)所在地后仍需申報納稅

D.進口的應(yīng)稅消費品，由其進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

E.納稅人委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)報繳稅款。

2、下列關(guān)于營改增稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.納稅人放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅

C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率

D.增值稅起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄市不得進行調(diào)整

正確答案:C

答案解析:選項A，增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶；選項B，納稅人放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅；選項D，起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。

3、下列各項中，屬于我國關(guān)稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.進口貨物的發(fā)貨人

B.進口貨物的收貨人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.出口貨物的收貨人

E.進出境物品的送貨人

正確答案:B、C

答案解析:進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人和推定所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

4、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

C.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:選項A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)；選項C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

5、下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.預(yù)售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調(diào)整銷售額

E.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

6、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)用于廣告宣傳的樣品白酒

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)用于本企業(yè)招待所的卷煙

C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球

D.將自產(chǎn)的小汽車用于抵償債務(wù)

E.將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:C、E

答案解析:選項C，委托加工收回后直接銷售的高爾夫球，已經(jīng)由受托方代收代繳消費稅，委托方不再繳納消費稅；選項E，自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不征收消費稅。

7、（3）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.101.92

B.97.67

C.116.23

D.95.29

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：取得對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。 應(yīng)納增值稅＝（1660＋135）÷（1＋9%）×9%－460÷（1＋13%）×13%＝95.29（萬元）

8、首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）。【客觀案例題】

A.6050.64元

B.3638元

C.2100元

D.1700元

正確答案:A

答案解析:首飾廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅：該廠當(dāng)期增值稅進項稅額=10400+26000=36400（元）該廠當(dāng)期增值稅銷項稅額=[230000÷（1+13%）+50000+40000+13338/（1+13%）+19000×（1+6%）/（1-5%）]×13%=42450.64（元）該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅=42450.64-36400=6050.64（元）。

9、按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于抵債的應(yīng)稅消費品

B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品

D.用于職工福利的應(yīng)稅消費品

E.用于對外投資入股的應(yīng)稅消費品

正確答案:A、C、E

答案解析:考核應(yīng)稅消費品用于其他方面的規(guī)定。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅。

10、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（?。??！径噙x題】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（不含成員企業(yè)）在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅 

B.自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入減半征收增值稅

C.2019年1月1日至2023年12月31日，對廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費和農(nóng)村有線電視基本收視費，免征增值稅

D.文化企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)予減免的增值稅稅款，在2019年2月13日以前已經(jīng)征收入庫的，可抵減以后納稅期應(yīng)繳稅款或辦理退庫

E.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入減半征收增值稅

正確答案:C、D

答案解析:選項A，2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權(quán)限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅； 選項B，自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入免征收增值稅；選項E，境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征增值稅。