2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.課稅對(duì)象是據(jù)以征稅的依據(jù)，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

D.稅率是稅收制度的核心和靈魂

E.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅，但代征教育費(fèi)附加

B.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以申請(qǐng)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，可退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅，但不可退還已征的教育費(fèi)附加

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加都有“進(jìn)口不征、出口不退”的計(jì)征規(guī)則；選項(xiàng)D：對(duì)由于減免“兩稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3、下列具有最高法律效力的是（ ）?！締芜x題】

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》

正確答案:D

答案解析:稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)D是全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高。

4、下列各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有(    )?！径噙x題】

A.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的企業(yè)

B.在我國(guó)從事畜禽養(yǎng)殖達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并直接向環(huán)境排放水污染物的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)

C.在我國(guó)市區(qū)從事餐飲服務(wù)并直接向環(huán)境排放水污染物的酒店

D.在某小區(qū)裝修新房并產(chǎn)生噪聲的房屋業(yè)主張某

E.在我國(guó)某市排放生活垃圾的王某全家

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：征收環(huán)境保護(hù)稅的噪聲是指“工業(yè)”噪聲，同時(shí)張某是其他個(gè)人也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人。選項(xiàng)E:環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不包括其他個(gè)人和家庭。

5、下列有關(guān)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃僅僅包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃

C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%

D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，有形動(dòng)產(chǎn)租賃，包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃；選項(xiàng)B，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃；選項(xiàng)D，航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸業(yè)的征稅范圍。

6、下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

E.委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

7、按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.出口關(guān)稅

C.滑準(zhǔn)稅

D.從價(jià)稅

E.從量稅

正確答案:A、B

答案解析:按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅。

8、下列選項(xiàng)中，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。【多選題】

A.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物

B.在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)

C.將貨物用于集體福利

D.向消費(fèi)者個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.將貨物贈(zèng)送給一般納稅人企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)人的要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

9、下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅，說(shuō)法不正確的有（?。??！究陀^案例題】

A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費(fèi)稅，由受托方代收代繳

B.經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收

C.經(jīng)營(yíng)單位出口金銀首飾應(yīng)退還消費(fèi)稅

D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅是一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款

E.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A，帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費(fèi)稅，由受托方交貨時(shí)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B、C，金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅后，經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，改為零售環(huán)節(jié)征收，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)繳納。

10、下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

B.個(gè)體工商戶因延遲繳納消費(fèi)稅被加收的滯納金

C.某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅

D.某企業(yè)本年直接免征的增值稅

E.某企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：土地增值稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項(xiàng)；選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅時(shí)不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅隨“兩稅”的減免而減免；選項(xiàng)E：經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒(méi)有實(shí)際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。