2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于減免稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.起征點屬于稅基式減免

B.零稅率屬于稅率式減免

C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免

D.減半征收屬于稅率式減免

E.跨期結轉屬于稅基式減免

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅基式減免；選項D，減半征收屬于稅額式減免。

2、(3)業(yè)務(3)應當向主管稅務機關繳納的消費稅為()萬元。【客觀案例題】

A.1.93

B.15.90

C.2.74

D.2.14

正確答案:C

答案解析:(3)進口香水精應繳納的關稅=20×50％=10(萬元);進口香水精應繳納的消費稅=(20+10)÷(1-15％)×15％=5.29(萬元);當月銷售香水應繳納的消費稅=50×15％-5.29×90％=2.74(萬元)。

3、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年9月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工費支出4000元；甲企業(yè)當月允許抵扣的進項稅額為600元。下列表述正確的是（ ）。（煙絲的成本利潤率為5%，以上價款均為不含增值稅價款）【單選題】

A.甲企業(yè)應納增值稅360元，應代收代繳消費稅18450元

B.甲企業(yè)應納增值稅1020元，應代收代繳消費稅17571.43元

C.甲企業(yè)應納增值稅680元，應納消費稅18450元

D.甲企業(yè)應納增值稅7395元，應納消費稅18450元

正確答案:D

答案解析:本題由受托方提供原料主料，不屬于委托加工業(yè)務，而屬于甲企業(yè)自制應稅消費品銷售，其應稅消費品的組價=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企業(yè)應納增值稅=61500×13%-600=7395（元），應納消費稅=61500×30%=18450（元）。

4、以下關于稅法原則的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.稅法原則是構成稅收法律規(guī)范的基本要素之一

B.稅法原則是調整稅收關系的法律規(guī)范的抽象和概括

C.稅法基本原則是國家稅收法治的理論基礎

D.稅法基本原則是一定社會經(jīng)濟關系在稅收法制中的體現(xiàn)

E.稅法基本原則建立在稅收制度基礎上

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅收法律制度要建立在一定的稅法原則基礎上。

5、某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進各種五金零配件銷售，2021年3月份購進各種零配件價值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為850元。該商店當月普通發(fā)票上的銷售額為8000元；另外當月零售雞蛋取得收入8050元。該商店當月應納增值稅稅額（ ）元。【單選題】

A.69.32

B.79.21

C.110

D.135

正確答案:B

答案解析:自2020年3月-2021年12月31日，除湖北省外，小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為1%。小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進項稅額。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅。該商店當月應納增值稅額=8000÷（1+1%）×1%=79.21（元）

6、(1)本月可以抵扣的進項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.92.53

B.97.75

C.99.75

D.73.69

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(1):進口高檔口紅應納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進口高檔口紅應納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進口商用客車應納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進口商用客車應納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5%=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進項稅。業(yè)務(2):納稅人購進用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護膚品，按10％抵扣進項稅該業(yè)務可以抵扣的進項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業(yè)務(3):可以抵扣的進項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業(yè)務(4):可以抵扣的進項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業(yè)務增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業(yè)務應納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業(yè)務(5):用自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當期進項稅=1.56(萬元)應納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業(yè)務(6):該業(yè)務增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業(yè)務(7):油彩和上妝油不屬于應稅消費品，不征收消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業(yè)務(8):可以抵扣的進項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

7、下列環(huán)節(jié)既征收消費稅又征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)

B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的進口環(huán)節(jié)

E.高爾夫球具的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

正確答案:C、D、E

答案解析:卷煙、白酒應于生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。自2009年5月1日起，對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

8、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是（ ）。【單選題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

B.我國人大制定的稅法在主權管轄的全部領域發(fā)生效力

C.在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)

D.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

正確答案:B

答案解析:我國人大制定的稅法在原則上必須適用主權管轄的全部領域發(fā)生效力，但是具體情況有所不同的，區(qū)分為在全國范圍內(nèi)有效但是個別特殊地區(qū)除外。

9、趙教授應代扣代繳增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.1000

C.1216.98

D.10075

正確答案:C

答案解析:應代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）

10、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓計算土地增值稅的增值額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2700

B.2864

C.2654

D.2764

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額合計=3460.80+4640+645.04+770+（3460.80+4640）×20%=11136（萬元）增值額=14000-11136=2864（萬元）。