2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于該油田企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.自采原油無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅

B.開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅

C.銷售三次采油的原油免征資源稅

D.應(yīng)按照開采的原油數(shù)量和單價計算繳納資源稅

E.將自產(chǎn)原油用于對外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅

正確答案:B、E

答案解析:選項A：自采原油用于無償贈送，視同銷售繳納資源稅；選項C：三次采油資源稅減征30%，而非免稅；選項D：開采應(yīng)稅資源銷售或自用，按照銷售或者自用數(shù)量和單價計算繳納資源稅。

2、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會和國務(wù)院備案

B.適用從價定率征收資源稅的礦產(chǎn)品，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的含增值稅的全部價款和價外費用

C.納稅人以自采原煤和外購原煤混合加工洗選煤的，應(yīng)當準確核算外購原煤的數(shù)量、單價及運費，在確認計稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進金額

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

E.對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣

正確答案:A、C、D、E

答案解析:適用從價定率征收資源稅的礦產(chǎn)品的銷售額為納稅人向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅。

3、稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行減免稅，以下不屬于稅額式減免的是（ ）?！締芜x題】

A.免征額

B.減半征收

C.核定減免率

D.另定減征稅額

正確答案:A

答案解析:選項A屬于稅基式減免；選項BCD屬于稅額式減免。

4、下列關(guān)于金銀首飾的消費稅，說法不正確的有（?。??！究陀^案例題】

A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方代收代繳

B.經(jīng)營單位進口金銀首飾的消費稅，在進口環(huán)節(jié)征收

C.經(jīng)營單位出口金銀首飾應(yīng)退還消費稅

D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在計稅是一律不得扣除已納的消費稅稅款

E.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項A，帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方交貨時繳納消費稅；選項B、C，金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅后，經(jīng)營單位進口金銀首飾的消費稅，改為零售環(huán)節(jié)征收，出口金銀首飾不退消費稅；選項E，只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)繳納。

5、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有（?。?nbsp;【多選題】

A.對于納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦 ，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅

B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

C.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受的重大損失，一律不得減稅或免稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征20% 

E.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣,免征資源稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因意外事故或自然災(zāi)害遭受的重大損失，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。

6、下列說法中屬于環(huán)境保護稅特點的有（?。??！径噙x題】

A.征稅項目為四種重點污染源

B.納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

C.直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件

D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合

E.稅收收入全部歸中央

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，環(huán)境保護稅稅收收入全部歸地方。納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。

7、下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（?。??！径噙x題】

A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護制度

C.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)。 

8、下列關(guān)于甲商場以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的處理，正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為507元

B.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為663元

C.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為416元

D.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為273元

E.采取“以舊換新”方式銷售貨物，要按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

正確答案:A、C

答案解析:選項AB：采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅=4407÷（1+13%）×13%=507（元）；選項CD：采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅=3616÷（1+13%）×13%=416（元）；選項E：金銀首飾以舊換新按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅，其他貨物的以舊換新按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格。

9、甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.39.91

B.30.99

C.42.15

D.43.31

正確答案:B

答案解析:甲廠當月發(fā)生的增值稅進項稅業(yè)務(wù)（1）外購油漆的進項稅額26萬元外購原木進項稅額=42×9%+1.91×9%=3.95（萬元）當期進項稅合計=26+1.04+3.95=30.99（萬元）

10、位于市區(qū)的某商業(yè)企業(yè)2010年4月購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元（不包括相關(guān)稅費），支付契稅240萬元。2016年4月將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，轉(zhuǎn)讓時該辦公樓已提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為11200萬元，成新度折扣率為74.9%，支付評估費11.2萬元，支付與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金及附加110萬元（不含印花稅）。該企業(yè)能夠提供相應(yīng)的稅費及評估費的支出憑證，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.440.5

B.445.5

C.450.5

D.455.5

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=11200×74.9%+110+10000×0.5‰+11.2=8388.8+110+5+11.2=8515（萬元）增值額=10000-8515=1485（萬元）增值率=1485÷8515×100%=17.44%，適用稅率30%應(yīng)繳納土地增值稅=1485×30%=445.5（萬元）。