2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因為（ ）?！径噙x題】

A.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對象不是單一的，是多樣化的

正確答案:A、B、D

答案解析:課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因為：（1）課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志；（2）課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；（3）其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計算；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計算確認(rèn)該項目繳納土地增值稅時，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬元）。公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，開發(fā)費用扣10%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計扣除費用20%，題中的有關(guān)稅金200萬元是干擾信息。

3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅50萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費稅（ ）萬元。高檔化妝品消費稅稅率15%?！締芜x題】

A.10.33

B.72

C.5.78

D.0

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月應(yīng)扣除的消費稅稅額=50×80%=40（萬元）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額=[290+51.48÷（1+13%）]×15%-40=10.33（萬元）

4、甲建筑公司當(dāng)月在本市申報繳納的增值稅為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.237.51

B.190.78

C.290.73

D.224.19

正確答案:B

答案解析:B建筑項目銷項稅額＝4200÷（1＋9%）×9%＝346.79（萬元）C建筑項目銷項稅額＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（萬元）當(dāng)月銷項稅額合計＝346.79＋165.14＝511.93（萬元）B項目的分包款和輔助材料可以抵扣的進項稅額＝1800÷（1＋9%）×9%＋100×13%＝161.62（萬元）C建筑項目購進原材料準(zhǔn)予抵扣的進項稅額＝800×13%＝104（萬元）可以抵扣的進項稅額＝161.62＋104＋1.49＋10.4＝277.51（萬元）簡易計稅應(yīng)納稅額=（1100－300）÷（1＋3%）×3%+0.4＝23.7（萬元）預(yù)繳增值稅＝23.30＋44.04＝67.34（萬元）在本市申報繳納的增值稅＝511.93－277.51＋23.70－67.34＝190.78（萬元）

5、下列各項中，應(yīng)征收資源稅的有（ ）?！径噙x題】

A.進口的天然氣

B.在我國境內(nèi)陸地專門開采的天然氣

C.出口的天然氣

D.與原油同時開采的天然氣

E.在我國管轄海域?qū)ｉT開采的天然氣

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在我國領(lǐng)域及管轄海域?qū)ｉT開采或與原油同時開采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；資源稅進口不征、出口不退，所以選項A不征收資源稅。

6、甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價格為500元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售（與銷售業(yè)務(wù)開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.382500

B.260000

C.425000

D.306000

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)的銷項稅額=5000×500×80%×13%=260000（元）

7、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中屬于“化妝品”稅目征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.演員用的油彩

B.香皂、洗發(fā)水

C.指甲油、藍眼油

D.影視演員用的上妝油

正確答案:C

答案解析:香皂、洗發(fā)水以及演員用的上妝油、卸裝油、油彩不征收消費稅。

8、下列各項中，符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和條件可享受增值稅即征即退70%政策的有（ ）?！径噙x題】

A.垃圾處理勞務(wù)

B.污泥處理處置勞務(wù)

C.以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

D.以粉煤灰為原料生產(chǎn)的氧化鋁

E.以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿

正確答案:A、B、C

答案解析:選項DE執(zhí)行即征即退增值稅50%的政策。

9、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以外購或委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

E.外購桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，因為金銀首飾納稅環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)繳納，故生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費稅，也不得扣除已納消費稅。

10、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅(     )萬元。【客觀案例題】

A.148.67

B.168.24

C.168

D.0

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅=2800×6％=168(萬元）