2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有（　?。！径噙x題】

A.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

B.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

E.卷煙的零售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B

答案解析:選項C：珍珠飾品在生產(chǎn)（委托加工、進口）環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；選項D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)（委托加工、進口）環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅；選項E：卷煙在生產(chǎn)（委托加工、進口）和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。選項E：營改增前的收入不含增值稅，營改增后的收入，應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。

3、關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅

B.將開采的原油對外投資應(yīng)征收增值稅和資源稅

C.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅

D.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅

E.undefined

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項AC：將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油征收資源稅，不征收增值稅，銷售成品油時征收增值稅。選項B：將開采的原油對外投資，視同銷售，征收增值稅和資源稅。選項D：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。選項E：銷售汽油征收增值稅和消費稅，汽油不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。

4、某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年4月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正確答案:D

答案解析:當月應(yīng)納消費稅=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（萬元）。

5、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項橋梁工程，取得工程價款4440萬元；在境內(nèi)承包一項道路工程，取得含稅工程價款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價款545萬元，取得增值稅專用發(fā)票。上述項目均采用一般計稅方法，該公司當月應(yīng)納增值稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬元），可以抵扣的進項稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬元），應(yīng)納增值稅=147.55-45=102.55（萬元）。

6、下列稅種實行多次課征制的是（　　）。【單選題】

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

正確答案:D

答案解析:一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過程中選擇兩個或兩個以上環(huán)節(jié)課征的制度。

7、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.應(yīng)稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購置稅

B.獲獎取得并自用的汽車，不需繳納車輛購置稅

C.購買已稅汽車自用，不再繳納車輛購置稅

D.已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè)，準予納稅人申請退還車輛購置稅

E.法國留學生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：獲獎并自用的汽車應(yīng)該繳納車輛購置稅。

8、下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

E.稅收司法的主體是稅務(wù)機關(guān)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)。

9、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（　　）?！締芜x題】

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

正確答案:B

答案解析:在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

10、海關(guān)對進口貨物估價時可以采用的方法有（　?。！径噙x題】

A.貨物向第三國出口的價格估價方法

B.相同貨物成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.成本加成法

正確答案:B、C、D

答案解析:對于進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或成交價格不能確定，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進行價格磋商后，依次以下列方法審查確定該貨物的完稅價格：（1）相同貨物的成交價格估價方法；（2）類似貨物的成交價格估價方法；（3）倒扣價格估價方法；（4）計算價格估價方法；（5）合理估價方法。