2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。

2、下列所得，實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)個(gè)稅的有（ ）。【多選題】

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

B.經(jīng)營所得

C.工資、薪資所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

E.稿酬所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（7）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（8）偶然所得。

3、依據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的相關(guān)規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）。【單選題】

A.非營利組織

B.上一公歷年度末，擁有可產(chǎn)生利息的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重 50%以上的非金融機(jī)構(gòu)

C.僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)而設(shè)立的控股公司

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:B

答案解析:下列非金融機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)；（2）政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機(jī)構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時(shí)間不足24個(gè)月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團(tuán)(該集團(tuán)內(nèi)機(jī)構(gòu)均為非金融機(jī)構(gòu))內(nèi)關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)開展融資或者對(duì)沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織。選項(xiàng) ACD，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認(rèn)收入時(shí)間的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式代銷商品，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.采取預(yù)收款方式銷售商品在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；選項(xiàng)B，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

5、某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬?！締芜x題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）。

6、下列個(gè)人，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個(gè)人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個(gè)人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個(gè)人

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AD，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人；選項(xiàng)B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個(gè)人。

7、符合條件的非營利組織取得下列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.免稅收入孳生的銀行利息收入

B.接受個(gè)人的捐贈(zèng)收入

C.因政府購買服務(wù)而取得的收入

D.按照省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)收入

正確答案:C

答案解析:非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。選項(xiàng) C，不屬于免稅收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

8、下列車輛中，免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.純電動(dòng)商用車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.燃用柴油重型商用車

D.燃用汽油乘用車

E.燃料電池商用車

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核車船稅減免稅優(yōu)惠政策。

9、趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7520

B.6880

C.7580

D.7480

正確答案:A

答案解析:綜合所得應(yīng)納稅所得額＝252400-60000-4000×12-3000×12＝108400（元）個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。所以捐贈(zèng)支出 8000 元，可以全額扣除。趙某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（108400-8000）×10％-2520＝7520（元）

10、航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生下列費(fèi)用，可作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓(xùn)練費(fèi)

B.飛行訓(xùn)練費(fèi)

C.地勤人員義務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

D.飛行員養(yǎng)成費(fèi)

E.乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。