稅務(wù)師職業(yè)資格
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2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》章節(jié)練習(xí)題精選0320
幫考網(wǎng)校2023-03-20 11:07
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2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題,附答案解析,供您備考練習(xí)。


1、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定,關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法,正確的是( )?!締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的,根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的,在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國家建設(shè)需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的,應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?,?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限;以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后,根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等,規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅;因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?,?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、在土地增值稅計(jì)算過程中,準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目有( )?!径噙x題】

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中,利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除,其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除;利息不符合規(guī)定的,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

3、下列稅務(wù)處理中,符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )?!径噙x題】

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅,不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi),不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià),應(yīng)作為當(dāng)期的收入

D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,各期清算的方式應(yīng)保持一致

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目,納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C,回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià),應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

4、下列行為中,屬于土地增值稅征稅范圍的有( )?!径噙x題】

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.個(gè)人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A,房地產(chǎn)評(píng)估增值,沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓,不屬于征收土地增值稅的范圍;選項(xiàng)B,交換房地產(chǎn)行為既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移,交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入,按照規(guī)定屬于征收土地增值稅的范圍。但對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí),可以免征土地增值稅;選項(xiàng)C,房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為不征收土地增值稅。選項(xiàng)D,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營,屬于征收土地增值稅的范圍。選項(xiàng)E,房地產(chǎn)企業(yè)自建商品房安置回遷戶,安置用房視同銷售處理,屬于征收土地增值稅的范圍。

5、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2015年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,取得收入720萬元,簽訂了轉(zhuǎn)讓合同,轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10.81萬元。年初購置該土地使用權(quán)時(shí)支付金額546萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為( )萬元?!締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19(萬元)增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應(yīng)繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96(萬元)

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