2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2014年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元，該技術(shù)的成本80萬(wàn)元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬(wàn)元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元，原值1000萬(wàn)元，已提折舊600萬(wàn)元，則該外國(guó)公司2014年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.350

B.310

C.50

D.250

正確答案:B

答案解析:對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（萬(wàn)元）

2、所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為( )萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.241.20

B.232.40

C.237.71

D.230.81

正確答案:C

答案解析:所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=202.42+28.39+6.9=237.71(萬(wàn)元)

3、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2019年銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元，期間費(fèi)用750萬(wàn)元，其中研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，廣告宣傳費(fèi)用450萬(wàn)元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2019年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.37.5

B.35

C.45

D.40

正確答案:A

答案解析:廣告宣傳費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生450萬(wàn)元，只能扣除300萬(wàn)元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=200×75%=150（萬(wàn)元）應(yīng)納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-150）×15%=37.5（萬(wàn)元）

4、2019年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額11.3萬(wàn)元。已知該企業(yè)2017年虧損40萬(wàn)元，2018年盈利20萬(wàn)元，2019年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。2019年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.6.83

B.8.87

C.9

D.10

正確答案:B

答案解析:本題考核虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠、稅額計(jì)算。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-（40-20）]×25%=10（萬(wàn)元）實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11.3×10%=8.87（萬(wàn)元）。

5、對(duì)深港通相關(guān)的企業(yè)所得稅政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，依法征收企業(yè)所得稅

B.內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，免于依法征收企業(yè)所得稅

C.內(nèi)地企業(yè)投資者連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

D.內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅

正確答案:B

答案解析:（1）對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。（2）對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。