2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2015年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓準予扣除的相關(guān)稅費為440萬元，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.600

B.681

C.708

D.710

正確答案:C

答案解析:收入總額=8000（萬元）扣除項目金額=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（萬元）增值額=8000-5640=2360（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%，應(yīng)繳納的土地增值稅=2360×30%=708（萬元）

2、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。【單選題】

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

3、土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額（ ）萬元?！締芜x題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務(wù)機關(guān)提供的是（ ）?！締芜x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權(quán)證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務(wù)登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應(yīng)當在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評估報告；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例計算；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計算確認該項目繳納土地增值稅時，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額為（ ）萬元。【單選題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬元）。公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，開發(fā)費用扣10%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計扣除費用20%，題中的有關(guān)稅金200萬元是干擾信息。