2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應繳納房產稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應繳納房產稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

2、該企業(yè)2018年應繳納的房產稅為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應繳納房產稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

3、該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經費和職工工會經費應調增所得額（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.70

B.150

C.370

D.290

正確答案:C

答案解析:工會經費稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應調增=100-80=20（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調整；職工教育經費稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應調增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2018年職工福利費、職工教育經費和職工工會經費應調增所得額=20+350=370（萬元）。

4、張某取得股息收入應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應繳納個人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

5、轉讓定價方法中的成本加成法，其公平成交價格的計算公式為（）?！締芜x題】

A.關聯(lián)交易的實際價格x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

B.關聯(lián)交易的實際價格+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

C.關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）

D.關聯(lián)交易的合理成本+ (1-可比非關聯(lián)交易成本加成率）

正確答案:C

答案解析:成本加成法是指以關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關 聯(lián)交易的公平成交價格。其計算公式為：公平成交價格=關聯(lián)交易的合理成本x (1+可比非關聯(lián)交易成本加成率）。

6、張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

7、根據(jù)印花稅相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業(yè)賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)下列資產處置行為應視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發(fā)產品轉為固定資產

B.將外購材料用于產品生產

C.將自產貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應酬

正確答案:D

答案解析:選項ABC:屬于內部處置資產，不視同銷售確認收入。

9、下列支出，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A. 子公司支付給母公司的管理費

B.企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.銀行企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費（選項A)、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許 權使用費（選項BC)，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（）。 【多選題】

A.業(yè)務宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的費用有：職工教育 經費；廣告費和業(yè)務宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內）。