2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2019年杰克在中國境內(nèi)居?。ā　。┨?、工作（　?。┨臁！究陀^案例題】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正確答案:C

答案解析:（1）無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)，按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)；杰克在中國境內(nèi)居住天數(shù)=27+22+31+18+29=127（天）。在境內(nèi)、境外單位同時擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，按照半天計算境內(nèi)工作天數(shù)；杰克在中國境內(nèi)工作天數(shù)=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

2、下列情形中，應(yīng)按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人用限售股認(rèn)購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息，紅利所得

C.高校教授退休后在其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)任職取得的各類補(bǔ)貼

D.在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不滿90日的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外企業(yè)支付且不是由境外企業(yè)設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分

E.個人購買福利彩票一次中獎收入8000元

正確答案:A、C

答案解析:選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅；選項C：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅；選項D：在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不滿90日或183日（稅收協(xié)定）的外籍人員，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不是由該雇主設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得部分，免予繳納個人所得稅；選項E：個人購買福利彩票一次中獎收入不超過1萬元（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅。

3、2019年7月杰克工資收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為（　?。┰！究陀^案例題】

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

正確答案:C

答案解析:（1）外籍個人取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、以實(shí)報實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼、洗衣費(fèi)應(yīng)征收個人所得；（2）杰克7月在境內(nèi)工作天數(shù)為29.5天；（3）非居民個人境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天的，當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+11000+1500+300）×29.5÷31=31212.90（元）。

4、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險

C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

D.出版社的專業(yè)作者撰寫，編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

正確答案:B、C、E

答案解析:從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項目計征個人所得，選項A不符合題意；出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅，選項D不符合題意；選項B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪酬項目征稅的所得，符合題意。

5、個人取得的下列所得中，可以免征個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.國有企業(yè)職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)

B.個人領(lǐng)取原提存的醫(yī)療保險金

C.被拆遷人依法取得的拆遷補(bǔ)償款

D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運(yùn)動會所獲得的獎金

E.外籍個人每月以現(xiàn)金形式取得的固定金額的住房補(bǔ)貼

正確答案:A、B、C

答案解析:省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅，選項D是企業(yè)頒發(fā)的獎金，因此需要征收個人所得稅；外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個人所得稅。