2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某居民企業(yè)2015年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元）實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870（萬元），準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬元）

2、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.個人投資者以個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定稅率計算繳納個人所得稅

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

E.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

正確答案:D、E

答案解析:選項A：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項B：個人投資者以個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)形式興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，年度終了時應(yīng)匯總其投資興辦的所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計算繳納個人所得稅；選項C：個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。

3、下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計算基數(shù)的是（）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)的租金收入

B.出售固定資產(chǎn)的收入

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

正確答案:A

答案解析:選項B為資產(chǎn)處置損益；C、D：為營業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額的計算基數(shù)。

4、下列關(guān)于國際稅收合作的說法，正確的有（　）?！径噙x題】

A.保險公司之間的補償再保險合同無需開展盡職調(diào)查

B.金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機構(gòu)

C.存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)

E.控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)80%以上的股權(quán)和表決權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)。 

5、下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”計算繳納印花稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項B：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產(chǎn)租賃合同的征稅范圍，不繳納印花稅；選項C：對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅；選項D：房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.行政罰款

B.各項稅收滯納金、罰款支出

C.贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

正確答案:D

答案解析:納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除；贊助支出屬于非廣告性質(zhì)的支出，不得稅前扣除；納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

7、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.已由保險機構(gòu)代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

8、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中，免征契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國駐華使館承受房屋權(quán)屬的

B.醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部

C.企業(yè)因無力償還到期債務(wù)，以自有的房產(chǎn)折價抵償債務(wù)

D.甲某將自己的一套房產(chǎn)贈送給自己的朋友李某

正確答案:A

答案解析:選項B：醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部應(yīng)照章繳納契稅；選項C：以房產(chǎn)抵債，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅；選項D：房屋贈與行為，受贈人要繳納契稅。

9、下列納稅人不得適用核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.信用社

B.稅務(wù)師事務(wù)所

C.上市公司

D.化工制造企業(yè)

E.專門從事股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:依據(jù)國稅函〔2009〕377號的規(guī)定，不得采用核定征收的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人”包括：（一）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（二）匯總納稅企業(yè)；（三）上市公司；（四）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；（五）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；（六）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。

10、下列項目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理交強險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)

B.機動車的生產(chǎn)廠家

C.車輛船舶的所有人

D.車輛船舶的管理人

正確答案:A

答案解析:從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。