2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬(wàn)元），增值率=583.40÷616.60×100%=95%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬(wàn)元）

2、某運(yùn)輸企業(yè)2021年12月簽訂以下合同：（1）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車(chē)15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬(wàn)元；（2）與某客戶(hù)簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬(wàn)元（含裝卸費(fèi)5萬(wàn)元，貨物包裝費(fèi)10萬(wàn)元）；（3）與另一運(yùn)輸企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬(wàn)元的10輛貨車(chē)出租，每輛車(chē)月租金4000元，租期未定；（4）與某保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車(chē)上第三方責(zé)任險(xiǎn)，每輛車(chē)每年支付保險(xiǎn)費(fèi)4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為（ ）?！締芜x題】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正確答案:C

答案解析:（1）融資租賃合同，按合同所載租金總額計(jì)稅，應(yīng)納印花稅=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）運(yùn)輸合同，計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等，應(yīng)納印花稅=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）租賃合同，簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，應(yīng)納印花稅=5（元）；（4）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，應(yīng)納印花稅=50×4000×1‰=200（元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅=150+250+5+200=605（元）。

3、某保險(xiǎn)公司，2019年1～11月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入合計(jì)60000萬(wàn)元；12月，取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入5000萬(wàn)元，有部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3560萬(wàn)元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)10000萬(wàn)元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除的金額為（　）萬(wàn)元。 【單選題】

A.1000

B.10000

C.9750

D.9150

正確答案:B

答案解析:自2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的18%計(jì)算限額。 傭金支出稅前扣除限額＝（60000＋5000－3560）×18％＝11059.2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額10000萬(wàn)元，未超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)扣除。

4、企業(yè)發(fā)生的下列借款費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的有（ ）。【多選題】

A.存貨建造、生產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

B.固定資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

C.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、開(kāi)發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

D.企業(yè)為經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

E.投資者投資未到位期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。

5、（2）業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.300

C.180

D.400

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

6、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除項(xiàng)目基數(shù)有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除。對(duì)于代收費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。

7、下列說(shuō)法中關(guān)于印花稅票表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)支付手續(xù)費(fèi)，支付來(lái)源從實(shí)征印花稅款中提取

B.代售單位要指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項(xiàng)代售業(yè)務(wù)

C.代售單位所售印花稅票取得的稅款，無(wú)須專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)

D.代售戶(hù)要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點(diǎn)、檢查制度

正確答案:C

答案解析:代售單位所售印花稅票取得的稅款，須專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，并按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)，或者填開(kāi)專(zhuān)用繳款書(shū)直接向銀行繳納。

8、有些合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，對(duì)這類(lèi)合同，目前采用兩次納稅的辦法，即：在簽訂時(shí)，先按每份合同定額貼花5元，結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)稅（ ）?！締芜x題】

A.另貼印花

B.補(bǔ)貼印花

C.減半貼花

D.加倍貼花

正確答案:B

答案解析:有些合同（如在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中的轉(zhuǎn)讓收入）在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

9、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨成本計(jì)算方法的是（?。??！締芜x題】

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

D.后進(jìn)先出法

正確答案:D

答案解析:企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

10、非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（ ）方法核定其應(yīng)納稅所得額?！径噙x題】

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

E.按照同類(lèi)同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

正確答案:A、B、C

答案解析:非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。