2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

B.文化體育單位出租的辦公樓

C.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

D.個人對外出租的自有住房

E.個人在工礦區(qū)經(jīng)營的旅店用房

正確答案:A、C

答案解析:選項BDE均屬于應征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。

2、（2）業(yè)務（1）甲企業(yè)應繳納契稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.300

C.180

D.400

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

3、下列支出項目在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予按實際發(fā)生額扣除的有（　?。！究陀^案例題】

A.為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元

B.支付的訴訟費10萬元

C.支付給中介服務公司的傭金80萬元

D.支付給供貨方的違約金30萬元

正確答案:B、D

答案解析:選項BD：企業(yè)支付的訴訟費和支付給供貨方的違約金，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。選項A：企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。實際支付的補充養(yǎng)老保險費130萬元超過了職工工資總額的5%（2000×5%=100萬元），只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項C：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

4、企業(yè)繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)按照規(guī)定標準為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，所繳納的保險費

C.企業(yè)依照標準為職工繳納的社會保險

D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險

正確答案:D

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

5、下列關(guān)于該企業(yè)當年融資租賃費用和工資總額納稅調(diào)整情況的說法正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.融資租賃費用應納稅調(diào)增4萬元

B.融資租賃費用不涉及納稅調(diào)整

C.工資支出不涉及納稅調(diào)整

D.工資支出應納稅調(diào)減5萬元

正確答案:A

答案解析:融資租入的固定資產(chǎn)的租賃費用不得直接在稅前扣除，應計入資產(chǎn)價值，從投入使用的次月起以計提折舊的方式扣除，當年應調(diào)增應納稅所得額4萬元；支付給殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，可以100%加計扣除，應調(diào)減應納稅所得額10萬元。

6、以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.須在投資協(xié)議生效時計入投資年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.應在投資收回時計入投資年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

C.可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

D.應在投資期滿5年后，一次性計入應納稅所得額

正確答案:C

答案解析:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

7、下列關(guān)于個人所得稅表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.離退休人員按規(guī)定領取養(yǎng)老金免征個人所得稅，另從原單位領取的過節(jié)費，按“工資、薪金所得”征稅

B.納稅人有減稅項目規(guī)定情形的，必須經(jīng)主管稅務機關(guān)批準才可享受減征政策

C.扣繳義務人應扣未扣個稅的，按應扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

D.提前退休收入免征個人所得稅

E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費，免征個人所得稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個人取得的提前退休收入，應按工資薪金所得征稅。

8、甲公司與乙公司簽訂了一項以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價為每噸0.5萬元；乙公司則向甲公司提供價值40萬元的設備。則甲乙兩個公司合計應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.90

B.420

C.210

D.30

正確答案:B

答案解析:在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。合同未列明金額的，應按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應納稅額。雙方合計應納印花稅=（60×5000+400000）×0.3‰×2=420（元）

9、在就境外所得計算應對應調(diào)整扣除的有關(guān)成本費用時，下列表述中錯誤的是(    )?！締芜x題】

A.股息、紅利，應對應調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務有關(guān)的項目研究、融資成本和管理費用

B.利息，應對應調(diào)整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應的融資成本和相關(guān)費用

C.特許權(quán)使用費，應對應調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷等費用

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應對應調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費用

正確答案:D

答案解析:選項D:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應對應調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費用。

10、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設置的產(chǎn)品登記簿

C.衛(wèi)生許可證

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項B：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。