2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、李剛2019年7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，合同約定李剛以135萬(wàn)元的優(yōu)惠價(jià)格購(gòu)買市場(chǎng)價(jià)值147萬(wàn)元的門面房，但2019年8月1日至2020年7月31日期間，李剛須將該門面房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租使用。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則李剛2019年上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.4000

C.8000

D.4166.67

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。每次財(cái)產(chǎn)租賃所得的收入額，按少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款和協(xié)議規(guī)定的月份數(shù)平均計(jì)算確定。李剛2019年上述業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅=（1470000-1350000）÷12×（1-20%）×20%×5=8000（元）。

2、下列關(guān)于股票期權(quán)的表述，不正確的是（）?！締芜x題】

A.員工取得可公開交易的股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購(gòu)買股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

C.員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:員工將取得的股票期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

3、王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

4、2018年年初某企業(yè)擁有房屋16棟。其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)12000萬(wàn)元；1棟（原值400萬(wàn)元）用作幼兒園和職工學(xué)校；1棟（原值600萬(wàn)元）自2018年1月1日起出租給其他企業(yè)，年租金80萬(wàn)元；1棟（原值400萬(wàn)元）自2018年1月1日起用于對(duì)外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期為3年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬(wàn)元；1棟（原值400萬(wàn)元）自2018年1月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租給居民個(gè)人用于居住，當(dāng)年取得租金5萬(wàn)元；1棟原值為1000萬(wàn)元的自用房屋自2018年4月1日起出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元；1棟（原值400萬(wàn)元）自2018年1月1日起無償提供給公安機(jī)關(guān)辦公使用。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（萬(wàn)元）。【考點(diǎn)小結(jié)】①免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。②以房產(chǎn)對(duì)外投資，不承擔(dān)投資聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收益的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。③免稅房產(chǎn)和應(yīng)稅房產(chǎn)的劃分。④對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5、居民乙因拖欠居民甲180萬(wàn)元款項(xiàng)無力償還，2015年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價(jià)值=180+20=200（萬(wàn)元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬(wàn)元）