2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年購(gòu)入辦公樓可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.550

B.450

C.220

D.0

正確答案:B

答案解析:不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣現(xiàn)在使用一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=5000×9%=450（萬(wàn)元）。

2、下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.煙花廠委托加工一批鞭炮焰火收回后全部用于連續(xù)生產(chǎn)鞭炮焰火

B.某企業(yè)將外購(gòu)汽車(chē)底盤(pán)及配件委托加工成小貨車(chē)自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某商場(chǎng)委托加工護(hù)發(fā)品用于直接銷售

E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C、E

答案解析:小貨車(chē)、護(hù)發(fā)品都不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。

3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)從事成品油銷售的加油站，無(wú)論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅

B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅

D.對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅

正確答案:D

答案解析:對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，不征收增值稅。

4、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正確答案:D

答案解析:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額第3筆業(yè)務(wù)按照合同約定的金額計(jì)算銷售額和銷項(xiàng)稅，原煤適用13%的增值稅稅率。第3筆銷項(xiàng)稅=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（萬(wàn)元）第4筆業(yè)務(wù)屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。第4筆銷項(xiàng)稅=（200+500）×500×13%/10000=4.55（萬(wàn)元）第5筆業(yè)務(wù)盡管暫不征收資源稅，但是需要征收增值稅，天然氣適用9%的增值稅稅率。第5筆銷項(xiàng)稅=25×9%=2.25（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅合計(jì)=19.5+4.55+2.25=26.3（萬(wàn)元）

5、下列稅法的原則中，作為稅收爭(zhēng)訟法的原則，為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)的是（ ）。【單選題】

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)。

6、下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅特點(diǎn)的表述，其中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.征收范圍有限

B.征稅目的特定

C.征收環(huán)節(jié)單一

D.價(jià)內(nèi)征收，轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

E.采取價(jià)外征收

正確答案:A、B、C、E

答案解析:車(chē)輛購(gòu)置稅作為一種特殊稅，除具有稅收的共同特點(diǎn)外，還有其自身獨(dú)立的特點(diǎn)：第一，征收范圍有限；第二，征收環(huán)節(jié)單一；第三，征稅目的特定；第四，采取價(jià)外征收。

7、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.240

B.324

C.336

D.360

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅=（1.5-0.5）×3000×8%+0.5×3000×8%×（1-30%）=324（萬(wàn)元）。

8、某市一卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托某縣城一卷煙廠（增值稅一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料的成本為40000元，支付加工費(fèi)（不含增值稅）5000元，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，已知受托方無(wú)同類雪茄煙的銷售價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1057.5

C.1050.23

D.1265.63

正確答案:D

答案解析:受托方代收代繳的消費(fèi)稅=（40000+5000）÷（1-36%）×36%=25312.5（元）；受托方代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方所在地適用的稅率（即5%）計(jì)算，因此，受托方應(yīng)代收代繳城建稅=25312.5×5%=1265.63（元）。

9、某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營(yíng)內(nèi)銷與外銷，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國(guó)內(nèi)采購(gòu)原料，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；（2）當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格50萬(wàn)元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價(jià)80萬(wàn)元，外銷貨物銷售額120萬(wàn)元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期應(yīng)退稅額為0

B.當(dāng)期免抵稅額為4.5萬(wàn)元

C.當(dāng)期因?yàn)閼?yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當(dāng)期應(yīng)退稅額為2.5萬(wàn)元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬(wàn)元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（13% -10%）-1.5=2.1（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（萬(wàn)元）（4）免抵退稅抵減額=50×10%=5（萬(wàn)元）（5）“免抵退”稅額=120×10% -5=7（萬(wàn)元）（6）應(yīng)退稅額=2.5（萬(wàn)元）（7）當(dāng)期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬(wàn)元）

10、業(yè)務(wù)（1）煙絲廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正確答案:A

答案解析:委托加工環(huán)節(jié)煙葉的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（萬(wàn)元）煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅=（煙葉成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（萬(wàn)元）