2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下關(guān)于發(fā)票開具的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申請代開

B.納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請代開增值稅專用發(fā)票

C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向居住地主管稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:選項A，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申請代開。選項B，納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。選項C，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

2、（1）業(yè)務（1）應預繳的增值稅（?。┤f元。 【客觀案例題】

A.91.74

B.136.36

C.145.63

D.90.09

正確答案:A

答案解析:業(yè)務（1）：納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%。 業(yè)務（1）應預繳的增值稅＝（6550－1550）÷（1＋9%）×2%＝91.74（萬元）

3、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（　）。 【單選題】

A.婚姻介紹服務免征增值稅

B.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅

C.中外合作辦學，是指中外教育機構(gòu)按照《中華人民共和國中外合作辦學條例》的有關(guān)規(guī)定，合作舉辦的以中國公民為主要招生對象的教育教學活動

D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于省級以上相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務指導價格，提供符合規(guī)定的各項服務，免征增值稅政策

正確答案:D

答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，醫(yī)療機構(gòu)接受其他醫(yī)療機構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務指導價格（包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格），提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，免征增值稅政策。

4、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

B.年應稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

C.經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，不含未取得銷售收入的月份

D.個體工商戶不得登記為增值稅一般納稅人

正確答案:B

答案解析:選項A：小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票，符合條件的可以申請由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；選項C：經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份；選項D：個體工商戶超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應辦理增值稅一般納稅人資格登記。

5、該公司11月的銷項稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務應納增值稅銷項稅=106/（1+6%）×6%=6（萬元）收取的電影發(fā)行服務費應納增值稅銷項稅=53/（1+6%）×6%=3（萬元）11月份的銷項稅額=6+3=9（萬元）