2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元

B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元

C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元

D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元

正確答案:D

答案解析:平面設計服務和網站設計服務屬于“現(xiàn)代服務-文化創(chuàng)意服務”，轉讓網絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產”，提供文化創(chuàng)意服務的銷項稅額=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（萬元），銷售無形資產的銷項稅額=22.6/（1+6%）×6%=1.28（萬元）。

2、業(yè)務（3）的銷項稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（3）的銷項稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬元）。

3、下列行為中，不征收增值稅的有（　　）。【多選題】

A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租

B.單位或者個體工商戶為員工提供應稅服務

C.各級工會組織收取工會經費

D.人民法院收取訴訟費用

E.各黨派收取黨費

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務不屬于增值稅的征稅范圍。而單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租，并不是為本單位提供取得工資的服務，因此要征收增值稅。

4、納稅人繳納稅款時，稅務機關必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證，這種做法體現(xiàn)的納稅人權利是（　　）。【單選題】

A.索取有關稅收憑證的權利

B.納稅申報方式選擇權

C.稅收監(jiān)督權

D.知情權

正確答案:A

答案解析:納稅人有索取有關稅收憑證的權利。稅務機關征收稅款時，必須給納稅人或扣繳義務人開具完稅憑證。

5、關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.流轉稅的納稅人和負稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

C.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人

D.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁

正確答案:D

答案解析:負稅人，是指實際負擔稅款的單位和個人?，F(xiàn)實中，納稅人與負稅人有時一致，有時不一致。納稅人與負稅人不一致主要是由于價格與價值背離，引起稅負轉移或轉嫁造成的?？劾U義務人，是指負有代扣代繳、代收代繳等義務的單位和個人，它不是納稅人。

6、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年4月銷售自產原油1000噸。取得含稅收入2340萬元。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當月應繳納資源稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正確答案:D

答案解析:該油田企業(yè)當月應納資源稅=2340÷（1+13%）×6%=124.25（萬元）。

7、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入

D.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中予以扣除

E.房地產開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。選項E：營改增前的收入不含增值稅，營改增后的收入，應該按照不含增值稅金額作為轉讓房地產收入。

8、下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（　?。?。【多選題】

A.以已稅煙絲生產的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產的貴重珠寶首飾

E.以已稅實木地板為原料生產的實木地板

正確答案:A、C、D、E

答案解析:用外購已稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車。從允許抵扣項目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。

9、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（　　）元。【單選題】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正確答案:D

答案解析:該煤礦企業(yè)當月應納資源稅=48000×5%=2400（元）。

10、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項橋梁工程，取得工程價款4440萬元；在境內承包一項道路工程，取得含稅工程價款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價款545萬元，取得增值稅專用發(fā)票。上述項目均采用一般計稅方法，該公司當月應納增值稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬元），可以抵扣的進項稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬元），應納增值稅=147.55-45=102.55（萬元）。