2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅

B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額10萬元、6萬元，當月不免稅

C.銷售貨物、提供服務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、7萬元，當月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額 5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅 

E.銷售貨物、提供服務、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額 5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

2、業(yè)務(3)H賓館應在乙市預繳增值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款;業(yè)務(3)賓館應在乙市預繳増值稅=(9980-1260)×5％=436.00(萬元)。

3、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)評估增值

B.抵押期間房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈給關聯(lián)企業(yè)

正確答案:D、E

答案解析:選項ABC，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅。

4、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當期轉(zhuǎn)出的進項稅額，應相應調(diào)減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減；選項 D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計抵減政策；選項 E，納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

5、業(yè)務（4）H賓館應在丙市預繳增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正確答案:D

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓（視同銷售）其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)的，適用一般計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅：業(yè)務（4） H賓館應在丙市預繳增值稅=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（萬元）。

6、關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

B.計稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5％計算應納稅額

D.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進項稅額

正確答案:B

答案解析:選項A:增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的増值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，按規(guī)定計算可抵免的稅額。選項c:小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)按照3%征收率減按2%計算應納稅額。選項D:小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進項稅額。

7、2019年6月1日起，部分先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（4）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

8、業(yè)務（2）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。業(yè)務（2）銷項稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬元）。

9、下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發(fā)放給員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯(lián)方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務屬于公益事業(yè)的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

10、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.一次購買金額達到 300 元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿 365 天的個人

正確答案:C

答案解析:選項 A，境外旅客申請退稅，應當同時符合以下條件：（1）同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到 500 元人民幣；（2）退稅物品尚未啟用或消費；（3）離境日距退稅物品購買日不超過 90 天；（4）所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境。選項 B，退稅幣種為人民幣；選項D，境外旅客，是指在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住不超過 183 天的外國人和港澳臺同胞。