2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權(quán)變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、下列所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.個人購買福利彩票中獎2萬元

B.個人獲得父母無償贈送的房產(chǎn)

C.個人購買商品的中獎獎金

D.個人因購物達(dá)到一定數(shù)量而獲得抽獎機(jī)會的中獎所得

E.個人參加有獎競答活動取得的獎金

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B:不征收個人所得稅

3、甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1350

B.1360

C.1400

D.1375

正確答案:C

答案解析:甲公司簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅=（30×0.5‰+5×1‰+120×1‰）×10000=1400（元）。

4、根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房

B. 市文工團(tuán)的辦公用房

C.公園內(nèi)的照相館用房

D.施工期間為基建工地服務(wù)的臨時性辦公用房

E.飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)用房

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:公園內(nèi)附設(shè)的營業(yè)單位，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

5、該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)在境外的實(shí)際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實(shí)際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。

6、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5000萬元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定

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正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定。選項(xiàng)C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損為107.5萬元。

7、房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理的是（）。 【單選題】

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為財務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除，但實(shí)際發(fā)生損失時可據(jù)實(shí)扣除。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎金

B.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)

C.個體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費(fèi)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C:應(yīng)按照“經(jīng)營所得”征收個人所得稅；選項(xiàng)D:應(yīng)按照“特許權(quán)使 用費(fèi)所得”征收個人所得稅。

9、該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11562.50

B.11843.30

C.11942.50

D.11909.80

正確答案:B

答案解析:被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進(jìn)行彌補(bǔ)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬元）。

10、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起且難以劃分的，其正確的稅務(wù)處理是（）。 【單選題】

A.實(shí)際發(fā)生額不得在稅前扣除

B.按實(shí)際發(fā)生額的10%在稅前扣除

C.按實(shí)際發(fā)生額的60%在稅前扣除

D.按實(shí)際發(fā)生額的40%在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個人獨(dú)資企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一 起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。