2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務(wù)人公司風險的判定因素有（?。?。 【多選題】

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤

D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息 

E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

正確答案:A、C、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通?？煽紤]如下因素： （1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符。 （2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤。 （3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。 （4）利息的支付水平取決于公司的利潤。 （5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

2、下列關(guān)于國際稅收合作的說法，正確的有（?。??！径噙x題】

A.保險公司之間的補償再保險合同無需開展盡職調(diào)查

B.金融資產(chǎn)管理公司不屬于金融機構(gòu)

C.存款賬戶和托管賬戶屬于金融賬戶

D.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)

E.控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)80%以上的股權(quán)和表決權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，控制是指直接或者間接擁有機構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)。 

3、該企業(yè)2019年實際應繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。【客觀案例題】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正確答案:A

答案解析:境外所得的抵免限額為6萬元，實際繳納了10萬元無需補稅，境內(nèi)應繳納的所得稅額=750×15％=112.5(萬元)。

4、（2）甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應納稅所得額為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11 

D.1161.11

正確答案:B

答案解析:甲公司來自乙公司股息所得調(diào)整后的應納稅所得額＝境外股息、紅利稅后凈所得＋該項所得直接繳納和間接負擔的稅額之和－計算企業(yè)應納稅所得總額時已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費用中與境外所得有關(guān)的部分進行對應調(diào)整扣除＝（1000－50）＋（50＋111.11）－20＝1091.11（萬元）。 

5、根據(jù)中新協(xié)定的規(guī)定，如果利息受益所有人是締約國另一方居民，在該項利息是由銀行或金融機構(gòu)取得的情況下，則所征稅款不應超過利息總額的(    )。【單選題】

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

正確答案:B

答案解析:如果利息受益所有人是締約國另一方居民，在該項利息是由銀行或金融機構(gòu)取得的情況下，則所征稅款不應超過利息總額的7％。