2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某制藥廠（增值稅一般納稅人）2020年3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.14.73

B.11.87

C.10.20

D.8.87

正確答案:D

答案解析:納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元）應納稅額=113÷1.13×13%-（6.4-2.27）=8.87（萬元）

2、某工藝品廠外購已經(jīng)繳納消費稅的珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是（ ）。【單選題】

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌純銀手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅珊瑚珠用于鑲嵌鉑金首飾

正確答案:C

答案解析:外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，可以抵扣外購珠寶玉石已納的消費稅。選項ABD所加工的產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，其不得抵扣生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的消費稅。

3、納稅人及其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據(jù)的（ ）不合法，對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)定的審查申請?！径噙x題】

A.國務院各部委的部門規(guī)章

B.其他各級稅務機關的規(guī)定

C.國家稅務總局的規(guī)定

D.地方各級人民政府的規(guī)定

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:可以一并向行政復議機關提出審查申請的規(guī)定有：（1）國家稅務總局和國務院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級稅務機關的規(guī)定；（3）地方各級人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款規(guī)定中不含規(guī)章。

4、下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.機場飛行區(qū)用地

B.國家機關辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.改造安置住房建設用地

E.港口的碼頭用地

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C：農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、稅務師事務所制定有關獨立性制度時應注意的方面，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.覆蓋主要從業(yè)人員和業(yè)務流程

B.為同一客戶提供不同業(yè)務類型服務時，應提出獨立性要求

C.對獨立性要求應當具體列舉

D.發(fā)現(xiàn)威脅獨立性情形的處理措施

正確答案:A

答案解析:選項A，正確表述是：要覆蓋所有的業(yè)務人員和業(yè)務流程。

6、某個體工商戶主營玩具生產(chǎn)，2019年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應為（ ）。【單選題】

A.借：管理費用 5000 貸：銀行存款 5000

B.借：生產(chǎn)成本 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000

C.借：營業(yè)費用 5000 貸：銀行存款 5000

D.借：營業(yè)費用 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000

正確答案:D

答案解析:為業(yè)主兒子購買顯示器的支出1000元通過“稅后列支費用”列示。

7、在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費用直接在當期扣除；選項D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，按租賃資產(chǎn)用途計入當期相關的成本費用。

8、下列資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)的應收賬款發(fā)生壞賬損失

正確答案:D

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外，其他的損失扣除，需要專項申報。

9、在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內(nèi)?！締芜x題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務機關書面報告，稅務機關予以審核和處理的期限是在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)。

10、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》中“二、進項稅額轉出額”中填寫的項目有（ ）?！径噙x題】

A.納稅檢查調(diào)增進項稅額

B.免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額

C.用于個人消費的進項稅額

D.用于按簡易征收辦法征稅貨物的進項稅額

E.紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉出額”中反映的本期進項稅額轉出額中包括：免稅項目用；集體福利，個人消費；非正常損失；按簡易征收辦法征稅貨物用；免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額；納稅檢查調(diào)減進項稅額；紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；其他應作進項稅額轉出的情形。