2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某英國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；英國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，在英國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得70萬元。另一家美國(guó)企業(yè)在中國(guó)無任何分支機(jī)構(gòu)，但2019年有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得50萬元，來源于美國(guó)的所得60萬元。2019年度上述兩個(gè)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬元。【單選題】

A.500

B.580

C.830

D.780

正確答案:C

答案解析:（1）該題考核的是哪些所得應(yīng)該在我國(guó)交稅，實(shí)際就是考核企業(yè)所得稅納稅人的劃分。（2）外國(guó)企業(yè)有五種：一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系，稅率10%；三是有機(jī)構(gòu)、境外無聯(lián)系，不納稅；四是無機(jī)構(gòu)、境內(nèi)所得，稅率10%；五是無機(jī)構(gòu)、無境內(nèi)所得，不是我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人，不在我國(guó)納稅。（3）考核的角度，既可以從應(yīng)稅收入、非應(yīng)稅收入角度考核；也可以從適用的稅率角度考核。非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其來源于我國(guó)境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國(guó)企業(yè)來源于我國(guó)境內(nèi)的所得50萬元要納稅，兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（500+200+80）+50=830（萬元）。

2、下列表述中，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi)，均免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)稅

D.來華為我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目工作90天以內(nèi)的文教專家，由該國(guó)負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征收個(gè)人所得稅

E.按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個(gè)人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對(duì)個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，免征個(gè)人所得稅的退職費(fèi)必須是符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費(fèi)。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于境外所得抵免限額表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.超過抵免限額的部分，可以在當(dāng)年的次年起連續(xù)5個(gè)年度內(nèi)抵免

B.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，已經(jīng)繳納的所得稅稅額，可在抵免限額內(nèi)抵免

C.居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)10%以上股份，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額

D.抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證

E.抵免限額是指來源于境外的所得根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份，構(gòu)成間接控制。外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。故選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤。

4、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！究陀^案例題】

A.3700

B.1835

C.3740

D.3745

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的印花稅=（7000000+300000）×0.5‰÷2+2×5=1835（元）

5、李某取得綜合所得匯算清繳時(shí)，需要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(     )元【客觀案例題】

A.-6254

B.-9458

C.255

D.1350

正確答案:B

答案解析:大病支出在匯算清時(shí)扣除。應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=[5000×12+4000×12+6000×4+20000+4000×12×(1-20%)-5000×12-500×12-1000×12-2000×12-(8000-15000)]×3％-2480-7680=-9458(元)