2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于契稅征收管理的說法正確的有（?。！径噙x題】

A.納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報

B.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊所在地繳納 

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)在核實有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項E，契稅應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。

2、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅

C.個人取得教育儲蓄存款利息免征個稅

D.來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負(fù)擔(dān)的工資、薪金暫免征收個人所得稅

E.按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅；免征個人所得稅的退職費必須是符合《國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費標(biāo)準(zhǔn)所領(lǐng)取的退職費。

3、某居民企業(yè)2015年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；B國分支機構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.726

B.779

C.715

D.770

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額=3000+600+400=4000（萬元）境內(nèi)外所得按照我國稅法應(yīng)納稅額=4000×25%=1000（萬元）A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=500×20%+100×30%=130（萬元），在A國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×600÷4000=150（萬元），按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×30%+100×20%=110（萬元），在B國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=1000×400÷4000=100（萬元），按照限額扣除。A、B兩國分支機構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額=1000-130-100=770（萬元）

4、王某取得的拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.105000

B.56000

C.70000

D.80000

正確答案:C

答案解析:王某拍賣字畫所得應(yīng)繳納個人所得稅=（500000-100000-50000）×20%=70000（元）。

5、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元?！締芜x題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬元)在韓國實際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬元)

6、以下對車船稅法的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)年購置新車船的，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

B.在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，屬于征稅范圍

C.已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

D.扣繳義務(wù)人在代收車船稅時，應(yīng)當(dāng)在交強險保險單上注明已收稅款的信息，作為納稅人完稅的證明

E.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收

正確答案:B、C、D、E

答案解析:購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。當(dāng)年購置的新車船計算公式為：應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額÷12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

7、張某婚前購置了一套商品房，面積100平方米，價款125萬元（不含稅價款），房產(chǎn)證上只寫了張某的名字。之后張某與李某結(jié)婚，結(jié)婚后張某把房產(chǎn)證上也加上了李某的名字，李某應(yīng)繳納的契稅為（?。┤f元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%）【單選題】

A.0

B.3

C.1.5

D.1

正確答案:A

答案解析:夫妻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬由單方所有，改為共同所有，免征契稅。

8、免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由（ ）確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.省稅務(wù)局

B.省級人民政府

C.縣稅務(wù)局

D.縣級人民政府

正確答案:A

答案解析:免稅單位職工家屬的宿舍用地的征免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

9、某房屋租賃企業(yè)，房產(chǎn)原值共1800萬元，2015年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值100萬元的房屋出租給個人用于經(jīng)營，月租金0.6萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！径噙x題】

A.企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

B.企業(yè)出租給個人的房產(chǎn)稅稅率為4%

C.企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為7.88萬元

D.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.50萬元

E.當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為15.28萬元

正確答案:A、D

答案解析:從價計征房產(chǎn)稅=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（萬元）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（萬元）

10、某大學(xué)教授甲某2015年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5萬元，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。（當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）