2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、FATCA要求外國機構(gòu)向美國稅務機關(guān)報告美國賬戶持有人信息，若外國機構(gòu)不遵守FATCA，美國將對外國機構(gòu)來源于美國的所得和收入扣繳（ ；  ；）的懲罰性預提所得稅?！締芜x題】

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正確答案:B

答案解析:FATCA要求外國機構(gòu)向美國稅務機關(guān)報告美國賬戶持有人信息，若外國機構(gòu)不遵守 FATCA，美國將對外國機構(gòu)來源于美國的所得和收入扣繳30％的懲罰性預提所得稅。

2、企業(yè)應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

3、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務人所在地為納稅地點

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。

4、中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資4500元。2015年6月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費20000元。2015年6月方某應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3678

B.3743

C.4273

D.5313

正確答案:A

答案解析:應納個人所得稅=（4500-3500）×3%+（4000-800）×20%×70%+20000×（1-20%）×20%=3678（元）

5、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應預繳的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應預繳的個人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務報酬所得，作者應繳納的個人所得稅=10×（1-20%）×70%×20%=1.12（萬元）；翻譯人員應繳納的個人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）

6、計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，允許個人所得稅前扣除的項目是（）。【單選題】

A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

B.投資者個人繳納的個人所得稅

C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤

D.每個季度按分配協(xié)議分配給合伙人的股利

正確答案:A

答案解析:（1）合伙企業(yè)按照規(guī)定繳納的工商管理費、工商業(yè)聯(lián)合會會費按照實際發(fā)生數(shù)扣除；（2）投資者個人繳納的個人所得稅，合伙企業(yè)分配給投資者的股利，以及企業(yè)留存的利潤，在計算個人所得稅時不得扣除。

7、2015年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座已經(jīng)使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該房屋的評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務機關(guān)確認，準予扣除的稅費為11.25萬元。購房發(fā)票上所載日期是2011年5月1日。計算該公司應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正確答案:A

答案解析:計算扣除項目時，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年，每年按購房發(fā)票上的金額加計5%計算扣除地價款項和房屋開發(fā)成本；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同一年。扣除項目=300×（1+5%×3）+11.25=356.25（萬元）增值額=500-356.25=143.75（萬元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%應繳納土地增值稅=143.75×30%=43.13（萬元）

8、某英國企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設立分支機構(gòu)，2019年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術(shù)人員，取得英方支付的培訓收入200萬元；英國企業(yè)在中國境內(nèi)取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，在英國取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得70萬元。另一家美國企業(yè)在中國無任何分支機構(gòu)，但2019年有來源于中國境內(nèi)的所得50萬元，來源于美國的所得60萬元。2019年度上述兩個企業(yè)在中國境內(nèi)應繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.830

D.780

正確答案:C

答案解析:（1）該題考核的是哪些所得應該在我國交稅，實際就是考核企業(yè)所得稅納稅人的劃分。（2）外國企業(yè)有五種：一是有機構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；二是有機構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系，稅率10%；三是有機構(gòu)、境外無聯(lián)系，不納稅；四是無機構(gòu)、境內(nèi)所得，稅率10%；五是無機構(gòu)、無境內(nèi)所得，不是我國企業(yè)所得稅納稅人，不在我國納稅。（3）考核的角度，既可以從應稅收入、非應稅收入角度考核；也可以從適用的稅率角度考核。非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，就其來源于我國境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得50萬元要納稅，兩個企業(yè)應納稅收入總額=（500+200+80）+50=830（萬元）。

9、企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.2

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財務費用）-98（管理費用）-70（銷售費用）-40（捐贈）=2（萬元）該工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，應納稅所得額不超過30萬元，符合小型微利企業(yè)標準。自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)2016年的應納所得稅額=2×50%×20%=0.2（萬元）

10、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人擔任非任職企業(yè)的董事職務所取得的董事費收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應按“工資薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，應該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項E，按勞務報酬所得征稅。