2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬元）

2、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=來源于A國的應(yīng)納稅所得額×我國的企業(yè)所得稅稅率=（14+6）×25%=5（萬元）。

3、下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計(jì)算方法的是（?。??！締芜x題】

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.個別計(jì)價(jià)法

D.后進(jìn)先出法

正確答案:D

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

4、企業(yè)從縣級以上人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級主管部門備案

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

正確答案:A、C、E

答案解析:企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

5、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當(dāng)年會計(jì)上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）當(dāng)年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）所以，安全設(shè)備折舊費(fèi)影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。

6、該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元?！究陀^案例題】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正確答案:A

答案解析:境外所得的抵免限額為6萬元，實(shí)際繳納了10萬元無需補(bǔ)稅，境內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅額=750×15％=112.5(萬元)。

7、某市一公司2018年末建造辦公樓，房產(chǎn)建筑面積為1500平方米，建筑成本為105萬元，不包括土地價(jià)值。該宗地為本年新征，總占地面積3125平方米，土地單價(jià)為每平方米150元，容積率為0.48（容積率為宗地建筑面積與土地面積的比值），使用年限為50年，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該公司2018年應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅（ ）?！締芜x題】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正確答案:B

答案解析:房產(chǎn)稅的計(jì)稅房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000（元）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=1500000×（1-30%）×1.2%=12600（元）

8、下列關(guān)于國際避稅與反避稅的表述，錯誤的有（　）。 【多選題】

A.國際避稅港，是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會的國家和地區(qū)

B.利用避稅港中介公司是跨國公司進(jìn)行國際避稅的重要工具

C.跨國公司在高稅國投資常利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)手段進(jìn)行避稅

D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整是國際反避稅的一種基本方法

E.對國際關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支活動、利潤分配等方面，堅(jiān)持“正當(dāng)交易原則”可以達(dá)到防止避稅的目的

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國公司進(jìn)行國際避稅的重要工具；選項(xiàng)C，跨國公司在高稅國投資常利用資本弱化手段進(jìn)行避稅。 【點(diǎn)評】本題考查的知識點(diǎn)是國際避稅與反避稅。國際避稅的方法和國際反避稅基本方法是可考性較高的內(nèi)容。相關(guān)知識點(diǎn)拓展： （1）國際避稅的方法包括： ①選擇有利的企業(yè)組織形式。 ②個人住所和公司居所轉(zhuǎn)移。 ③利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)。 ④利用稅收協(xié)定。 ⑤利用資本弱化。 ⑥利用信托轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。 ⑦利用避稅港中介公司。 ⑧利用錯配安排。 （2）國際反避稅基本方法： ①防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移。 ②防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移。 ③防止利用避稅地。 ④轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整。 ⑤加強(qiáng)稅收多邊合作。

9、琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正確答案:C

答案解析:琳達(dá)取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

10、王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。