2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正確答案:A

答案解析:銷售（營業(yè)）收入=7000+700-200=7500（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=7500×5‰=37.5（萬元）當(dāng)期發(fā)生額的60%=（80+10）×60%=54（萬元）＞37.5萬元所以準予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為37.5萬元。公益性捐贈扣除限額=392.99×12%=47.16（萬元）＜實際發(fā)生額60萬元所以準予稅前扣除的捐贈支出為47.16萬元。業(yè)務(wù)招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（萬元）。

2、某大學(xué)教授王某，2019年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉(zhuǎn)讓某項技術(shù)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)。則王某就上述收入在9月份應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正確答案:D

答案解析:王某取得的咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納個人所得稅=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合計應(yīng)繳納個人所得稅=800+340=1140（元）。【考點小結(jié)】個人取得的勞務(wù)報酬所得支付的中介費，除另有規(guī)定外，不得在個人所得稅前扣除；個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，可以在稅前扣除。

3、趙某擁有兩處住房，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2015年7月1日出租給王某用于辦公，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.576

C.840

D.864

正確答案:A

答案解析:個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個人出租住房，不區(qū)分用途減按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288（元）

4、下列關(guān)于以房產(chǎn)投資計征房產(chǎn)稅的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

E.以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，減按4%征收房產(chǎn)稅

正確答案:B、C、D

答案解析:以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅；對于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

5、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬元）

6、下列關(guān)于契稅的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅

B.居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，并且購房成交價格不超過貨幣補償?shù)?，對新購房屋免征契?/p>

C.個體工商戶的經(jīng)營者將其個人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個體工商戶名下免征契稅

D.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下征收契稅

E.居民因個人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換的按規(guī)定征收契稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，免征契稅；選項E：居民因個人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，并且不繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價的，對新?lián)Q房屋免征契稅；繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價的，對差價部分按規(guī)定征收契稅。

7、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費1200元，張某2015年3月份租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

8、下列各項中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上以后，才算完成了納稅義務(wù)

C.印花稅一般實行就地納稅

D.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)當(dāng)全額重新貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上注銷以后，才算完成了納稅義務(wù)；凡多貼印花稅票者，不可申請退稅或者抵扣；已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補貼印花。

9、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算方法的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則

C.借款費用屬于不同成本對象共同負擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價法進行分配

D.停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進行處理

E.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處理。

10、甲企業(yè)在2022年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅（）元。【單選題】

A.1800

B.2034.3

C.2116

D.2120

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)2022年應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰+ （5000000-500000）×0.25‰+（5-0.3-1.6）×10000×0.3‰=2034.3（元）。