2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的計算

D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

2、2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距離法定退休年齡還差 2 年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補(bǔ)貼收入 16 萬，高先生領(lǐng)取補(bǔ)貼應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正確答案:C

答案解析:個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。計算公式：應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）－費用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)高先生應(yīng)繳納個人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

3、與個人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎金計稅的有（ ）。【多選題】

A.提前退休取得一次性收入

B.實行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

正確答案:B、D、E

答案解析:全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

4、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個人。

5、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

6、下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.醫(yī)療機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途，為相關(guān)部門認(rèn)定用途改變之日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損之日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門認(rèn)定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

7、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

8、關(guān)于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.趙某可通過取得工資、薪金或特許權(quán)使用費所得的扣繳義務(wù)人代辦申報

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務(wù)人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務(wù)人的主管機(jī)關(guān)

D.趙某應(yīng)在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人代辦申報信息存在錯誤的，可以要求扣繳義務(wù)人辦理更正申報

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息不實際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改。扣繳義務(wù)人拒絕修改的,納稅人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

9、甲企業(yè)向銀行申辦一項金額5000萬貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共載借款金額8000萬，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。 【單選題】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正確答案:C

答案解析:凡是一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花；凡是只填開借據(jù)且作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花。該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬元）。

10、從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有（）?！径噙x題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方政府

C.被締約方居民個人間接持有 100%股份的居民申請人

D.締約對方居民個人

E.被締約方居民個人間接持有95%股份的居民申請人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：（1）締約對方政府；（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；（3）締約對方居民個人；（4）申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。