2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國(guó)的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，不是我國(guó)稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業(yè)借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A不符合題意，借款利息支出，未超過中國(guó)人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項(xiàng)B符合題意，按規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，稅法允許扣除；選項(xiàng)C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的修理費(fèi)，允許據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D符合題意，實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)E符合題意，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出，稅法明確據(jù)實(shí)全額扣除。

3、公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（?。┤f元。 【單選題】

A.275

B.68.75

C.86

D.11.5

正確答案:C

答案解析:公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（簡(jiǎn)稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額＝250×70%＝175（萬元）。應(yīng)納稅所得額＝450－189－175＝86（萬元）。 

4、計(jì)算約翰12月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元【客觀案例題】

A.70400

B.5790

C.95548

D.96060

正確答案:B

答案解析:60000÷12=5000（元），對(duì)應(yīng)速算扣除數(shù)10%，210元。約翰2019年年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000×10%-210=5790（元）。

5、免稅單位職工家屬的宿舍用地，可以由（ ）確定是否免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.省稅務(wù)局

B.省級(jí)人民政府

C.縣稅務(wù)局

D.縣級(jí)人民政府

正確答案:A

答案解析:免稅單位職工家屬的宿舍用地的征免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

6、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

7、某企業(yè)實(shí)行減員增效計(jì)劃，2015年10月31日企業(yè)與雇員田先生解除勞動(dòng)合同關(guān)系，田先生在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金125000元，領(lǐng)取10月份工資5200元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，10月份田先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正確答案:A

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工資收入=95000÷8=11875（元）解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（5200-3500）×10%-105=65（元）合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8960+65=9025（元）

8、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅=40×3%=1.2（萬元）

9、下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.技術(shù)開發(fā)合同中，只就合同所載報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不計(jì)入其計(jì)稅依據(jù)

B.凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效

C.借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押借款，抵押財(cái)產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅

D.對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)賬簿，其中上級(jí)單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機(jī)構(gòu)資金數(shù)額后的剩余部分計(jì)稅貼花

E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、C、D

答案解析:按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進(jìn)行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花有效；印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時(shí)貼花，而不是生效日貼花。

10、某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)值6000萬元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值4000萬元，公司占用房產(chǎn)價(jià)值2000萬元，2015年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元。2015年8月1日甲公司將其使用房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅8萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。根據(jù)上述資料，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

B.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅18萬元

C.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅17.76萬元

D.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬元

E.該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅35.76萬元

正確答案:B、C、E

答案解析:政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×12%=18（萬元），所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確；甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（萬元），所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D不正確；該辦公用房當(dāng)年合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=18+17.76=35.76（萬元），所以選項(xiàng)E正確。