2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（?。┰?。【單選題】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 實際稅負(fù)＝12060÷168000×100%＝7.18%，實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退。 實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

2、增值稅混合銷售行為是指一項行為同時涉及（ ）?！径噙x題】

A.增值稅應(yīng)稅勞務(wù)

B.增值稅應(yīng)稅服務(wù)

C.銷售貨物

D.銷售不動產(chǎn)

E.無形資產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。

3、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元；當(dāng)月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f元。（美元對人民幣匯率1:6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

正確答案:C

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝70×6.3×（9%－9%）＝0 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（萬元） 當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.3×9%＝39.69（萬元） 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝23.14（萬元）

4、下列符合城市維護建設(shè)稅稅率規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%

B.納稅人所在地在城市郊區(qū)的，稅率為5%

C.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設(shè)稅稅率為1%

D.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，稅率為5%

E.中國鐵路總公司城市維護建設(shè)稅的適用稅率為5%

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：納稅人所在地在城市市區(qū)（包括郊區(qū)、縣級市）的，稅率為7%；選項D：縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，稅率為7%。

5、根據(jù)稅法基本原理的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅目設(shè)置方法劃分，印花稅的稅目為列舉稅目

C.個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超率累進稅率

D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人

E.我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目的方法分為細(xì)列舉和粗列舉兩類

正確答案:A、C

答案解析:選項A：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項C：個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超額累進稅率。

6、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

B.稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機關(guān)

C.稅法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)是不對等的

D.某些稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅

E.稅法的修訂或調(diào)整，會引起稅收法律關(guān)系的變更

正確答案:A、C、D、E

答案解析:構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。

7、依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）?！締芜x題】

A.1%

B.2%

C.2.5%

D.1.5%

正確答案:A

答案解析:西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。

8、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.某動漫設(shè)計公司為其他單位提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項B、D不屬于應(yīng)稅服務(wù)；單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，選項C屬于以公益活動為目的的無償提供，因此不屬于應(yīng)稅服務(wù)；選項A屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅范圍中的文化創(chuàng)意服務(wù)。

9、該企業(yè)10月份出口退稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.23.69

B.25.89

C.7.7

D.9

正確答案:D

答案解析:10月份： （1）進項稅額合計=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬元） （2）當(dāng)月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬元） （3）當(dāng)月應(yīng)納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬元） （4）當(dāng)月免抵退稅額=90×10%=9（萬元） （5）當(dāng)月應(yīng)退稅額=9（萬元） （6）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=0（萬元） （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬元）

10、下列關(guān)于進口環(huán)節(jié)免征消費稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅

B.無商業(yè)價值的廣告品免征進口環(huán)節(jié)消費稅

C.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅

D.在海關(guān)放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅

E.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。