2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

2、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元。【客觀案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

3、按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機構應代扣代繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.150

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:個人領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。2000×（1－25%）×10%=150（元）。

4、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有（）。【多選題】

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

B.無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過10000萬元

C.有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過20000萬元

D.無形資產(chǎn)使用權轉(zhuǎn)讓金額未超過5000萬元

E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務按照年度迚出口報關價格計算)超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

6、下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.2020年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除

B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除

D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%

正確答案:B

答案解析:選項A，單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法，不可以一次性稅前扣除；選項C，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 60%。

7、居民個人取得下列所得，應并入綜合所得計算應納稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.個人按規(guī)定領取的企業(yè)年金

B.個體工商戶取得的經(jīng)營所得

C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

D.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。選項A，個人領取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款；選項B，屬于經(jīng)營所得；選項D，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得。

8、該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

9、2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬購買符合無形資產(chǎn)確認條件的軟件一套，當月投入使用。2019 年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.20

C.40

D.200

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為 2 年（含）。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額＝200÷2＝100（萬元）。

10、下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價中交易利潤法利潤指標的有（ ）?！径噙x題】

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:交易凈利潤法的利潤指標包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。