2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2019年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬，接受捐贈(zèng)收入100萬元，政府補(bǔ)助收入50萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2018年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2019年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)（ ）萬元。【單選題】

A.152

B.62

C.15

D.90

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓房屋的收入、接受捐贈(zèng)收入和政府補(bǔ)助的收入屬于營業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營銷售收入的范圍。2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額：標(biāo)準(zhǔn)一是發(fā)生額的60%，20×60%=12（萬元）；標(biāo)準(zhǔn)二是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（萬元），兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元。2019年廣告費(fèi)稅前扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元），實(shí)際支出52萬元，尚結(jié)余稅前扣除指標(biāo)248萬元，2018年超標(biāo)的廣告費(fèi)90萬元小于248萬元，超標(biāo)的廣告費(fèi)可以在本年全部扣除。則2019年稅前準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi)=52+90=142（萬元）。合計(jì)扣除=10+142=152（萬元）。

2、下列說法不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.完全建在地面以下的建筑不計(jì)征房產(chǎn)稅

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計(jì)算房產(chǎn)稅

D.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值

E.獨(dú)立地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。

3、2019年A國子公司分回所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國子公司在境外實(shí)際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬元）A國的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬元）在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬元）

4、國際稅收規(guī)則不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響，該基本原則被稱為(   )?！締芜x題】

A.國家稅收主權(quán)原則

B..國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優(yōu)惠原則

D.國際稅收中性原則

正確答案:D

答案解析:國際稅收規(guī)則不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響屬于國際稅收中性原則。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其與關(guān)聯(lián)企業(yè)在購進(jìn)貨物時(shí)定價(jià)存在問題。在進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利后的金額進(jìn)行定價(jià)的方法。這一轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理方法稱為（）?！締芜x題】

A.可比非受控價(jià)格法

B.成本加成法

C.再銷售價(jià)格法

D.交易凈利潤法

正確答案:C

答案解析:再銷售價(jià)格法是指以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。

6、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元；乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是（）?！締芜x題】

A.利潤分割法

B.再銷售價(jià)格法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價(jià)格法

正確答案:A

答案解析:利潤分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對關(guān)聯(lián)交易合并利潤的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤額。

7、自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船

C.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶

D.插電式混合動(dòng)力汽車

E.純電動(dòng)商用車

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)ADE：法定減免車船稅。

8、甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價(jià)值110萬元的房產(chǎn)抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款100萬元，雙方簽訂借款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款本金，按合同規(guī)定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10萬元的差價(jià)款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)征收印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.250

C.450

D.1200

正確答案:D

答案解析:對抵押貸款合同，應(yīng)按借款合同計(jì)稅貼花；在借款方無力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。稅務(wù)機(jī)關(guān)就以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)征收印花稅=（100×10000×0.05‰+110×10000×0.5‰）×2=1200（元）。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，不是我國稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

10、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時(shí)出版，發(fā)表取得的稿酬所得分別以各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅。