2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、中國公民王某2015年5月購入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。12月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.220

B.152

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:王某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

2、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額

D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵(lì)對象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。

3、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.25

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=來源于A國的應(yīng)納稅所得額×我國的企業(yè)所得稅稅率=（14+6）×25%=5（萬元）。

4、個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。【單選題】

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員

B.應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家

C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資，薪金的中方雇員

D.華僑和港、澳、臺(tái)同胞

正確答案:C

答案解析:在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除固定的生計(jì)費(fèi)，不屬于享受附加減除費(fèi)用的范圍。

5、計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。【單選題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。

6、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對采用一級核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

7、下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的

B.房屋租典糾紛未解決的

C.房屋承典人不在房屋所在地的

D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的

E.免稅單位無租使用納稅單位房產(chǎn)的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。

8、下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）。【多選題】

A.基本工資

B.獎(jiǎng)金

C.生育保險(xiǎn)費(fèi)

D.非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬

E.福利費(fèi)支出

正確答案:A、B、D

答案解析:工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

9、1月王某取得工資、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助等收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.168

B.138

C.150

D.90

正確答案:B

答案解析:王某1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10000+1600-5000-2000=4600（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個(gè)人所得稅=4600×3%=138（元）。

10、趙某擁有兩處住房，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2018年7月1日出租給王某用于辦公，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.576

C.840

D.864

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途就按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288（元）