2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（萬(wàn)元）

2、A有限責(zé)任公司無(wú)償使用B股份有限公司的一處閑置房產(chǎn)作為經(jīng)營(yíng)用房，該房產(chǎn)的計(jì)稅余值為300萬(wàn)元，同類房產(chǎn)的市場(chǎng)租賃費(fèi)一般是每年42萬(wàn)元左右。則A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]128號(hào)）規(guī)定，納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳房產(chǎn)稅。因此，A有限責(zé)任公司每年代繳的房產(chǎn)稅=300×1.2%=3.6（萬(wàn)元）。

3、企業(yè)稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過(guò)攤銷方式扣除，不直接在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)收入=700+120=820（萬(wàn)元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=820×15%=123（萬(wàn)元），實(shí)際列支30萬(wàn)，上年超支20萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費(fèi)用=50+20=70（萬(wàn)元）稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計(jì)=110（萬(wàn)元）

4、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.計(jì)算利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用

B.股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

C.股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照先進(jìn)先出的原則計(jì)算持股期限

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：利息、股息、紅利所得，計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用；選項(xiàng)BC：股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

5、某公司自2019年6月開(kāi)始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費(fèi)100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，籌辦費(fèi)會(huì)計(jì)處理為（單位：萬(wàn)元）：借：管理費(fèi)用（開(kāi)辦費(fèi)）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2500萬(wàn)元，成本費(fèi)用2300萬(wàn)元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，企業(yè)選擇籌辦費(fèi)一次性在開(kāi)業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60%=6（萬(wàn)元），籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬(wàn)元。2020年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：由于20×60%=12（萬(wàn)元）<2500×5‰=12.5萬(wàn)元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬(wàn)元）。則該公司2020年應(yīng)納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬(wàn)元）。

6、某市A公司用于出租的庫(kù)房有三棟，其房產(chǎn)原值為1600萬(wàn)元，2018年1月1日開(kāi)始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬(wàn)。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進(jìn)行友好協(xié)商，2019年繼續(xù)利用其中兩個(gè)庫(kù)房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的收入為200萬(wàn)元，另一個(gè)庫(kù)房用于自用，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。則下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅36萬(wàn)元

B.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

C.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅49.44萬(wàn)元

D.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬(wàn)元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×12%=36（萬(wàn)元），倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房，經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬(wàn)元）。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計(jì)繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬(wàn)元）。

7、某高級(jí)工程師2019年11月從A國(guó)取得利息收入1400元，該收入在A國(guó)已繳納個(gè)人所得稅300元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.180

C.200

D.280

正確答案:A

答案解析:納稅人在境外實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)抵免，但最多不能超過(guò)境外所得按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的抵免限額。對(duì)于同一國(guó)家或地區(qū)的不同應(yīng)稅項(xiàng)目，以其各項(xiàng)的抵免限額之和作為來(lái)自該國(guó)或地區(qū)所得的抵免限額。A國(guó)所得抵免限額=1400×20%=280（元）。由于在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅300元，所以不需要補(bǔ)繳。

8、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.實(shí)際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

9、某企業(yè)有單獨(dú)兩處地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。房產(chǎn)原值分別為25萬(wàn)元和15萬(wàn)元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則該單位就兩處地下建筑物每年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為（ ）元。【單選題】

A.2288

B.2576

C.2142

D.2864

正確答案:C

答案解析:工業(yè)用途房產(chǎn)納房產(chǎn)稅的稅額=250000×60%×（1-30%）×1.2%=1260（元）非工業(yè)用途房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的稅額=150000×70%×（1-30%）×1.2%=882（元）應(yīng)納房產(chǎn)稅合計(jì)=1260+882=2142（元）

10、下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿

C.衛(wèi)生許可證

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)B：車間、門市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不屬于會(huì)計(jì)核算范圍或雖屬會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花；選項(xiàng)C：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)、報(bào)刊、音像征訂憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。