2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列說(shuō)法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

C.稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計(jì)稅，如果沒(méi)有署名的，則按照勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。選項(xiàng)B，出版的書(shū)上譯者是署名的，所以是稿酬。

2、張先生從公安部門(mén)獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.5260

C.0

D.705

正確答案:C

答案解析:個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金暫免征收個(gè)人所得稅。

3、以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括下列各項(xiàng)中的（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格

D.市政建設(shè)配套費(fèi)

E.土地補(bǔ)償費(fèi)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，契稅的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為成交價(jià)格，包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村工廠用地

B.市區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地

C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房用地

E.企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的廠房用地

正確答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在農(nóng)村地區(qū)的房地產(chǎn)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章納稅；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地都應(yīng)按規(guī)定征稅；企業(yè)新購(gòu)置的尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的廠房用地，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用權(quán)證后再作納稅調(diào)整。

5、企業(yè)稅前可扣除的營(yíng)業(yè)外支出（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤(rùn)總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-50（銷(xiāo)售費(fèi)用）-（40+5+2.73）（營(yíng)業(yè)外支出）=364.27（萬(wàn)元）捐贈(zèng)限額=364.27×12%=43.71（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)為40萬(wàn)，可據(jù)實(shí)扣除?？煽鄢臓I(yíng)業(yè)外支出=40（萬(wàn)元）

6、某律師事務(wù)所雇員律師甲每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年1月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過(guò)程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。計(jì)算2019年1月甲應(yīng)該預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用，律師當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（5000+50000×30%-5000-5000）×3%=300（元）

7、某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2015年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額5000萬(wàn)元，債券利息收入200萬(wàn)元（其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元），發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，該企業(yè)2015年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=5000×5‰=25（萬(wàn)元）<80×60%=48（萬(wàn)元），可以扣除25萬(wàn)元。

8、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

9、張某為熟食加工個(gè)體戶(hù)，2019年3月1日領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入30萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為13萬(wàn)元（含子女的教育學(xué)費(fèi)支出8萬(wàn)元），另有從業(yè)人員工資5萬(wàn)元；另取得個(gè)人文物拍賣(mài)收入30萬(wàn)元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.子女的教育學(xué)費(fèi)支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬(wàn)元

C.文物拍賣(mài)所得按拍賣(mài)收入額的2%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣(mài)所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營(yíng)用學(xué)費(fèi)支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣(mài)物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

10、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開(kāi)具稅收證明

B.開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）稅務(wù)局

C.開(kāi)具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明

D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅收證明

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開(kāi)具稅收證明；選項(xiàng)B，開(kāi)具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)為縣級(jí)或者縣級(jí)以上稅務(wù)局；選項(xiàng)C，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門(mén)提供其與納稅人關(guān)系的證明。