2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農產品批發(fā)市場、農貿市場(包括自有和承租)與門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、廣告費和扶貧捐款應調增應納稅所得額（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費扣除限額＝15000×15％＝2250（萬元），實際發(fā)生廣告費 2600 萬元，應納稅調增2600－2250＝350 萬元。企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上人民政府及其組成部門直屬機構，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。扶貧捐款支出無需納稅調整。

3、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城市市政廣場占地

B.種植業(yè)生產占地

C.軍隊辦公場所占地

D.市政街道占地

E.公園內部飲食部占地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，公園、名勝古跡中附設的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、下列關于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務的稅務處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產的研發(fā)費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業(yè)破產整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐款準予據(jù)實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

5、航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務訓練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

6、該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

7、下列項目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.節(jié)能節(jié)水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎設施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目所得

E.環(huán)境保護項目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)綜合利用資源生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

8、某金融企業(yè) 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元?！締芜x題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業(yè)準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業(yè) 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

9、下列免船舶噸稅的有（ ）。【多選題】

A.警用船舶

B.非機動船舶

C.軍隊征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時不上下客貨船舶

E.應納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，非機動船舶（不包括非機動駁船），免征船舶噸稅。

10、境內某居民公司向境外公司(關聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。