雖然2021年稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束了，但是學(xué)習(xí)期間不光要學(xué)習(xí)教材上的知識，做題也是必不可少的，下面幫考網(wǎng)為大家分享一下稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》的部分歷年真題，希望能幫助到大家!

以下是歷年真題10道，附答案解析，供大家自測提升：

1、2019年該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是( )萬元。【客觀案例題】

A.90.00

B.93.75

C.98.25

D.108.75

正確答案:B

答案解析:境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用(50+5+20)×2/3=50(萬元)，境外委托研發(fā)費(fèi)用 80%=70×80%=56(萬元)，只能按50萬元計(jì)算境外委托研發(fā)的加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整=(50+5+20)×75%+50×75%=93.75(萬元)

2、計(jì)算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是()。【單選題】

A.個人購買的互助型醫(yī)療保險(xiǎn)支出

B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出

D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計(jì)算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目。

3、依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是()?！締芜x題】

A.非營利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)

C.正處于重組過程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收人比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu);②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生第①項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu);③稅收居民國(地區(qū))不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。

4、農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。【單選題】

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500(元)。應(yīng)繳納耕地占用稅7500元。

5、下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許權(quán)使用費(fèi)所得的有( )?！径噙x題】

A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)使用單獨(dú)收取的侵權(quán)賠償費(fèi)

B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務(wù)咨詢服務(wù)取得的報(bào)酬

C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務(wù)取得的報(bào)酬

D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報(bào)取得的所得

E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術(shù)使用權(quán)而單獨(dú)收取的指導(dǎo)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:單純貨物貿(mào)易項(xiàng)下作為售后服務(wù)的報(bào)酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務(wù)所取得的報(bào)酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)或個人提供的相關(guān)服務(wù)所取得的所得不是特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)作為勞務(wù)活動所得適用協(xié)定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。

6、2019年該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額是()萬元?！究陀^案例題】

A.8

B.10

C.108

D.110

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額=(1800+200)×15%=300(萬元)，實(shí)際發(fā)生400萬元，應(yīng)納稅調(diào)增100萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(1800+200)×0.5%=10(萬元)，實(shí)際發(fā)生額的60%=12 萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-10=10(萬元)。2019年該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額合計(jì)=100+10=110(萬元)

7、以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有()?！径噙x題】

A.掛車

B.貨車

C.乘用車

D.專用作業(yè)車

E.客車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE“以“每輛”作為車船稅計(jì)稅單位。

8、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯誤的是()?！締芜x題】

A.營業(yè)賬薄在啟用時(shí)貼花

B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時(shí)貼花

C.購銷合同在國外簽訂時(shí)貼花

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時(shí)貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花納稅手續(xù)。

9、居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元?！締芜x題】

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

正確答案:B

答案解析:預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。

10、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅成本的確定，下列說法正確的是()?！締芜x題】

A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅成本

B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價(jià)值作為計(jì)稅成本

C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項(xiàng)資產(chǎn)凈值與安裝費(fèi)用合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅成本

D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅成本

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A，外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B，企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計(jì)稅成本按被征用土地的凈值以及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，為該換入土地的計(jì)稅成本;選項(xiàng) C，企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投入使用后，就其凈值按企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的該資產(chǎn)尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計(jì)提折舊或攤銷。

以上就是幫考網(wǎng)分享的關(guān)于稅務(wù)師資格考試的部分習(xí)題，大家如果還想了解更多，也可以持續(xù)關(guān)注幫考網(wǎng)，我們會一直更新考試相關(guān)信息！