2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（　?。??！締芜x題】

A.該資產(chǎn)的公允價(jià)值

B.該資產(chǎn)的賬面凈值

C.政府確認(rèn)的接收價(jià)值

D.該資產(chǎn)的賬面原值

正確答案:C

答案解析:縣級(jí)以上政府及其部門以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，作為國(guó)家資本金（包括資本公積）處理，不確認(rèn)收入，按照接收價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

2、下列企業(yè)，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　　）?！締芜x題】

A.依照中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

B.依照中國(guó)香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，符合一個(gè)即可認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)ACD均不符合該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3、下列關(guān)于車船稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人或管理人的所在地

B.對(duì)于依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.購(gòu)買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

D.車船稅按年申報(bào)，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日至12月31日

E.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

4、國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（　　）?！締芜x題】

A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國(guó)家之間稅收合作的需要

C.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。

5、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出允許在稅前扣除的有（　?。！径噙x題】

A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

B.企業(yè)向銀行支付的罰息

C.企業(yè)支付的合同違約金

D.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款

E.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)DE：不得在企業(yè)所得稅前扣除。

6、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（　　）。【單選題】

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金屬于不征稅收入；選項(xiàng)B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅收入。

7、甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值1000萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用25萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

8、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。！締芜x題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)CD：免征耕地占用稅。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的比例扣除的有（　　）。【多選題】

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

正確答案:A、B、C

答案解析:化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。（2）煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10、某公司2016年3月通過(guò)掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰??！締芜x題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。