2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是（　?。！締芜x題】

A.專用技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

正確答案:B

答案解析:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同。非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。

2、依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有（　　）?！径噙x題】

A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符；（2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

3、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個人所得稅的（　?。??！締芜x題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。

4、下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨立個人勞務(wù)所得的是（　?。?。【單選題】

A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:對于非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷售貨物所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（　?。！締芜x題】

A.銷售貨物的目的地

B.銷售貨物的起運地

C.銷售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。

6、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

7、甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

8、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設(shè)的營業(yè)場所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、2016年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.3.00

正確答案:B

答案解析:境外分公司所得的抵免限額=（14+6）×25%=5（萬元）。

10、下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（　?。??！径噙x題】

A.新建住宅和辦公樓占用林地

B.飛機(jī)場修建跑道占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.企業(yè)新建廠房占用耕地

E.農(nóng)田水利占用耕地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項AD：納稅人占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應(yīng)征收耕地占用稅；選項BC：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。